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點(diǎn)擊標(biāo)題下“小貝微財(cái)稅”快速關(guān)注

尊敬的納稅人：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類2014年版）的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第3號(hào)），省局將使用網(wǎng)上納稅企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表申報(bào)制度。 表中《企業(yè)基本信息表》（）、《固定資產(chǎn)加速折舊及扣除明細(xì)表》（）、《可扣除應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（）、《所得稅減免稅優(yōu)惠明細(xì)表》（） （A類）進(jìn)行了修改和完善，并于2016年4月1日升級(jí)了網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)。具體情況見(jiàn)附件1。

特此通知。

遼寧省國(guó)家稅務(wù)局

2016 年 3 月 31 日

附件1：

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2014年版A型）》修改說(shuō)明

1、《企業(yè)基本信息表》（）修改如下：

（一）在“102注冊(cè)資本（萬(wàn)元）”和“105總資產(chǎn)（萬(wàn)元）”下添加一行文字提示：“總資產(chǎn)單位為萬(wàn)元，請(qǐng)確認(rèn)”。

(2)“104員工人數(shù)”，格式設(shè)置為自然數(shù)。 提交申報(bào)表時(shí)進(jìn)行驗(yàn)證。 如果104個(gè)數(shù)據(jù)小于等于0，則強(qiáng)制失敗。 并提示“《企業(yè)基本信息表》（）中員工人數(shù)104人應(yīng)大于0?！?/p>

(3)關(guān)閉201項(xiàng)目中的“其他”選項(xiàng)。

（4）“105總資產(chǎn)”格式設(shè)置為大于0。提交申報(bào)表時(shí)進(jìn)行驗(yàn)證。 如果105個(gè)數(shù)據(jù)小于等于0，則強(qiáng)制失敗。 并提示“《企業(yè)基本信息表》()105資產(chǎn)總額應(yīng)大于0”。

2、修改《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表》（）的表格及填寫(xiě)說(shuō)明，并相應(yīng)調(diào)整表間關(guān)系：

1. 第 1 行第 16 列 = 表的第 1 行第 7 列。

2. 第 1 行第 2 列 = 表的第 2 行第 7 列。

3. 表的第 1 行第 4 列=第 3 行第 7 列。

4. 表的第 1 行第 6 列=第 4 行第 7 列。

5. 第 1 行第 8 列 = 表的第 5 行第 7 列。

6. 第 1 行第 10 列 = 表的第 6 行第 7 列。

7. 第 1 行第 12 列 = 表的第 7 行第 7 列。

3、修改《可扣除應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（）的表格及填寫(xiě)說(shuō)明，并相應(yīng)調(diào)整表間關(guān)系：

1. 該表的第 6 行 = 該表的第 19-20 行 - 第 22 行 - 第 13 行。 若本表第19-20行-第22行-第13行小于0遼寧省地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)，則填0；

2. 該表的第 15 行 = 表的第 21 行。

4、修改《所得稅減免稅優(yōu)惠明細(xì)表》（）的格式及填寫(xiě)說(shuō)明，并相應(yīng)調(diào)整表間關(guān)系：

1、本表第3行=表第29行；

2. 該表的第 34 行 = 表的第 26 行。

5、將以下三項(xiàng)附表作為年度報(bào)告中的強(qiáng)制性說(shuō)明。

(1) A類申報(bào)表的收入和成本表是必需的報(bào)告。

為了區(qū)分企業(yè)申報(bào)表的類型，企業(yè)必須根據(jù)行業(yè)明細(xì)代碼填寫(xiě)相應(yīng)的收入明細(xì)和成本明細(xì)。 “一般企業(yè)收入明細(xì)表”()、“金融企業(yè)收入明細(xì)表”()、“事業(yè)單位和民辦非營(yíng)利組織收支明細(xì)表”()三類損益表只能填寫(xiě)根據(jù)行業(yè)類型留學(xué)之路，其中之一。 否則不予通過(guò)； 同時(shí)還需填寫(xiě)相應(yīng)的成本支出明細(xì)，“一般企業(yè)成本支出明細(xì)”（）或“金融企業(yè)支出明細(xì)”（）。

(2) A 類申報(bào)表“員工工資稅務(wù)調(diào)整明細(xì)”() 為必填表格。 其上級(jí)表“稅收調(diào)整明細(xì)”()也是必填報(bào)告。

(3) A 類申報(bào)表“企業(yè)所得稅損失保障詳情”() 為必填表格。

當(dāng)上述收入表和費(fèi)用未填寫(xiě)時(shí)，提交時(shí)強(qiáng)制驗(yàn)證不會(huì)通過(guò)，并提示相應(yīng)報(bào)表尚未填寫(xiě)。

6、調(diào)整《主表》第25行（）中企業(yè)本地預(yù)繳所得稅的自動(dòng)計(jì)算公式。

“實(shí)行比例現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳合并（合并）稅的分公司”第25行應(yīng)納稅額=第23行×24×現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳比例。

第31行修改為實(shí)際應(yīng)納稅額=（第25行-第26行-第27行+第29行-第30行）×地方預(yù)繳比例。

7、設(shè)置《所得稅減免稅明細(xì)表》（）第28行的值不能小于0，當(dāng)上報(bào)數(shù)據(jù)為負(fù)數(shù)時(shí)遼寧省地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)，自動(dòng)生成為0。

8.調(diào)整審核征收企業(yè)申報(bào)小規(guī)模微利優(yōu)惠的監(jiān)測(cè)。

（一）符合條件的企業(yè)（《企業(yè)基本信息表》第101項(xiàng)為“否”或總機(jī)構(gòu)為“是”，第107項(xiàng)為“否”）：第103項(xiàng)“行業(yè)明細(xì)代碼”屬于“工業(yè)“企業(yè)”（行業(yè)代碼0610至4699，下同）、第104項(xiàng)“從業(yè)人員人數(shù)”