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分錄如下差旅費的會計分錄，通常納稅人會涉及銷項稅抵扣，小規(guī)模不涉及。

1、如果沒有向公司還錢，

借：管理費用-差旅費，

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅），

貸：庫存現(xiàn)金等，

2、借備用金的，

借：其他預(yù)收款-某人，

貸：庫存現(xiàn)金等，

報銷時，

全部花完：

借：管理費用-差旅費，

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅），

貸：其他預(yù)收款-某人，

有剩余現(xiàn)金歸還，

借：庫存現(xiàn)金，

貸：其他預(yù)收款-某人，

補款時，

借：其他預(yù)收款-某人，

貸：庫存現(xiàn)金等。

后面銷項稅：納稅人購入國外游客運輸服務(wù)差旅費的會計分錄，其銷項稅額容許從進項稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用收據(jù)的，暫依照以下規(guī)定確定銷項稅額：

1、取得增值稅電子普通收據(jù)的，為收據(jù)上標明的稅額；

2、取得標明乘客身分信息的民航運輸電子客票行程單的，為根據(jù)下述公式估算銷項稅額：

民航乘客運輸銷項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3、取得標明乘客身分信息的高鐵車票的，為根據(jù)下述公式估算的銷項稅額：

高鐵乘客運輸銷項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4、取得標明乘客身分信息的道路、水路等其他客票的，根據(jù)下述公式估算銷項稅額：

道路、水路等其他乘客運輸銷項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

若是國外游客運輸服務(wù)相應(yīng)的民航運輸電子客票行程單上列明的機票退票費，屬于航空運輸企業(yè)提供民航運輸服務(wù)取得的全部價款和價外費用的范疇，可以估算抵扣銷項稅。

根據(jù)：財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于推進增值稅變革有關(guān)新政的公告（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）。