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會計科目設(shè)置原則、資產(chǎn)類與負(fù)債類科目詳解

更新時間:2024-05-31 10:25:52作者:佚名

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1. D) A.應(yīng)付職工薪酬 B.應(yīng)付稅金 C.應(yīng)付利潤 D.應(yīng)付債券 54.總分類帳戶與其細(xì)分類帳戶的主要區(qū)別是(A)。 A.記錄經(jīng)濟(jì)活動的詳細(xì)程度不同 B.核算的基礎(chǔ)不同 C.核算的方向不同 D.核算期間不同 2.多項選擇題 1.下列項目中,屬于會計賬戶設(shè)置原則的有(ABC)。 A.相關(guān)性原則 B.實用性原則 C.合法性原則 D.真實性原則 2.下列會計賬戶中,屬于??資產(chǎn)賬戶的有(AB)。 A.原材料 B.預(yù)付賬款 C.預(yù)收賬款 D.短期借款 3.下列會計賬戶中,屬于??負(fù)債賬戶的有(AC)。 A.短期借款 B.應(yīng)收賬款 C.應(yīng)付賬款 D.預(yù)付賬款 4.下列會計賬戶中,屬于??所有者權(quán)益賬戶的有(ABCD)。 A. 實繳資本

2.盈余公積 B.盈余公積 C.利潤分配 D.本年利潤 5.下列會計科目中,屬于成本科目的有(AC)。 A.生產(chǎn)成本 B.主營業(yè)務(wù)成本 C.制造成本 D.銷售費(fèi)用 6.復(fù)式記賬法下,應(yīng)記錄該科目的借方(ABD)。 A.費(fèi)用增加 B.所有者權(quán)益的減少 C.收入增加 D.負(fù)債的減少 7.下列科目的四個金額要素中,余額是(AD)。 A.期初余額 B.本期增加 C.本期減少 D.期末余額 8.下列經(jīng)濟(jì)活動中,有兩個資產(chǎn)科目,其中一個增加,另一個減少(ACD)。 A.用銀行存款購買原材料 B.用銀行存款償還以前未付款項 C.收到其他單位償還以前未付款項 D.從銀行提取現(xiàn)金 9.關(guān)于會計科目與科目關(guān)系,下列說法正確的是

3.(ABCD)。A.二者含義相同,性質(zhì)相同。B.沒有會計科目,科目就失去了設(shè)置的依據(jù)。C.科目是會計科目的具體應(yīng)用。D.實際工作中,會計科目和科目是可以互換的。10.損益科目一般有以下幾個特點(ABC)。A.費(fèi)用科目的增加記在借方。B.收入科目的減少記在借方。C.期末一般沒有余額。D.年末要轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目。11.下列說法中,正確的是(BCD)。A.所有總帳都要設(shè)置明細(xì)帳。B.依據(jù)會計科目開設(shè)科目。C.科目有一定的格式和結(jié)構(gòu)。D.科目和會計科目性質(zhì)相同。12.下列關(guān)于明細(xì)分類科目的說法中,正確的是(CD)。A.明細(xì)分類科目又叫基本會計科目。 B.細(xì)分類科目是對會計要素具體內(nèi)容的匯總分類。

4.細(xì)分類帳戶是將一般分類帳戶進(jìn)一步細(xì)分的帳戶。 C.細(xì)分類帳戶是能提供更加詳細(xì)、具體的會計信息的帳戶。 13.帳戶一般能提供的金額指標(biāo)有(ABCD)。 A.期初余額 B.本期增加 C.期末余額 D.本期減少 14.會計帳戶按其所屬的會計要素分為資產(chǎn)、負(fù)債五類(BCD)。 A.收益 B.成本 C.所有者權(quán)益 D.損益 15.下列等式正確的是(BC)。 A.期初余額 本期增加 期末余額 本期減少 B.期末余額 本期增加+期初余額 本期減少 C.期初余額 本期減少 期末余額 本期增加 D.期初余額 本期增加 期末余額 本期減少 16.“借方”表示帳戶的增加。

5、一般有(ACD)。 A.資產(chǎn)類賬戶 B.負(fù)債與所有者權(quán)益類賬戶 C.成本類賬戶 D.費(fèi)用類賬戶 17、下列屬于損益類賬戶(CD)。 A.壞賬準(zhǔn)備 B.本年利潤 C.主營業(yè)務(wù)成本 D.所得稅費(fèi)用 18、賬戶一般應(yīng)包括(ABC)。 A.賬戶名稱 B.經(jīng)濟(jì)活動概要 C.增減額與余額 D.會計分錄 19、下列關(guān)于賬戶表述中,正確的是(BCD) A.按照會計要素開設(shè)賬戶 B.賬戶具有一定的格式和結(jié)構(gòu) C.設(shè)置賬戶是會計的重要方法之一 D.一級賬戶以下的賬戶稱為明細(xì)賬戶 20、會計分錄的基本要素包括(ACD)。 A.會計符號 B.會計時點 C.會計金額 D.賬戶名稱 21、會計分錄的基本內(nèi)容有(ABC)。 A.需記錄的賬戶

6.用途名稱 B.記賬方向 C.記賬金額 D.記賬時間 22.下列說法正確的是(ACD)。 A.資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)與權(quán)益類賬戶的結(jié)構(gòu)相反 B.借貸記賬法和增減記賬法都是單式記賬方法 C.借貸記賬法是以“借”和“貸”為會計符號的復(fù)式記賬法 D.收益類賬戶的結(jié)構(gòu)與所有者權(quán)益類賬戶的結(jié)構(gòu)基本相似 23.會計要素的計量方法包括(ABCD)。 A.歷史成本 B.現(xiàn)值 C.公允價值 D.可變現(xiàn)凈值 三.選擇題 1.在會計的發(fā)展中,會計方法有兩種(AD)。 A.單式記賬法 B.借貸記賬法 C.收付款記賬法 D.復(fù)式記賬法 2.復(fù)式記賬法又可分為(ACD)。 A.借貸記賬法 B.單式記賬法 C.收付款記賬法 D.增加與減少記賬法 3.在我國,所有的

7、企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行會計核算時,必須采用(B)。A.單式記賬法B.借貸記賬法C.收付款記賬法D.復(fù)式記賬法4、要求每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都記錄在兩個或兩個以上相互聯(lián)系、借方和貸方金額相等的賬戶中的復(fù)式記賬法是(A)。A.借方和貸方記賬法B.單式記賬法C.收付款記賬法D.增加減值記賬法5、(A)不是設(shè)置會計賬戶的原則。A.重要性原則B.合法性原則C.相關(guān)性原則D.實用性原則6、會計賬戶根據(jù)其反映的內(nèi)容,分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。(D)。A.會計對象B.反映的經(jīng)濟(jì)活動C.所屬的會計要素D.提供信息的詳細(xì)程度及其控制關(guān)系7、會計賬戶是指對(B)具體內(nèi)容進(jìn)行分類和計算的項目。A.經(jīng)濟(jì)活動B.會計要求

8.要素 C.會計科目 D.會計信息 8.(D)原則是指設(shè)置的會計科目要符合單位本身的特點,滿足單位的實際需要。 A.合法性 B.相關(guān)性 C.審慎性 D.實用性 9.會計科目是(A)的名稱。 A.賬戶 B.會計憑證 C.會計報表 D.會計要素 10.把會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行歸納、分類,并提供匯總信息的會計科目稱為(A)。 A.總分類科目 B.明細(xì)分類科目 C.次級科目 D.參照科目 11.次級科目是介于(A)之間的科目。 A.總分類科目與明細(xì)分類科目 B.總賬與明細(xì)分類科目 C.總分類科目 D.明細(xì)分類科目 12.會計科目按其反映的會計對象分為(C)五類。 A.會計對象所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C.歸屬

9.所屬的會計要素 D.提供信息的詳細(xì)程度及其控制關(guān)系 13.“預(yù)付帳款”帳戶按所屬的不同會計要素,屬于(A)類帳戶。 A.資產(chǎn) B.負(fù)債 C.所有者權(quán)益 D.費(fèi)用 14.“預(yù)付款項”帳戶按所屬的不同會計要素,屬于(B)類帳戶。 A.資產(chǎn) B.負(fù)債 C.所有者權(quán)益 D.費(fèi)用 15.下列會計帳戶中,屬于??損益類的有(ABCD)。 A.主營業(yè)務(wù)收入 B.主營業(yè)務(wù)成本 C.管理費(fèi)用 D.財務(wù)費(fèi)用 16.下列項目中,屬于帳戶基本結(jié)構(gòu)的有(ABCD)。 A.帳戶名稱 B.增減額及余額 C.會計憑證號碼 D.經(jīng)濟(jì)活動概要 17.下列關(guān)于帳戶的說法中,正確的是(BCD)。 A.按照會計要素開設(shè)賬戶 B.賬戶有一定的格式

10.公式和結(jié)構(gòu) C.設(shè)置賬戶是會計的重要方法之一 D.一級賬戶以下的賬戶稱為明細(xì)賬戶 18.下列項目中,屬于流動負(fù)債的有(AC)。 A.預(yù)收款項 B.預(yù)付賬款 C.應(yīng)付稅款 D.應(yīng)付債券 19.賬戶的哪一邊記為增加,哪一邊記為減少,取決于(CD)。 A.賬戶的基本結(jié)構(gòu) B.會計核算方法 C.記錄的經(jīng)濟(jì)活動 D.賬戶的性質(zhì) 20.年度末,所有損益賬戶的余額都為零電大西方經(jīng)濟(jì)學(xué)小抄,表明(D)。 A.年度利潤必須為零 B.年度利潤必須為正數(shù) C.年度利潤必須為負(fù)數(shù) D.損益賬戶在結(jié)賬時已轉(zhuǎn)入“年度利潤”賬戶 21.按經(jīng)濟(jì)用途,下列屬于負(fù)債賬戶是(B)。 A.制造費(fèi)用 B.預(yù)收款項 C.管理費(fèi)用 D.財務(wù)費(fèi)用 22. 下列賬戶,按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類,

11.費(fèi)用科目是(AD)。 A.制造費(fèi)用 B.主營業(yè)務(wù)成本 C.材料采購 D.生產(chǎn)成本 3.資本公積(A)。 A.可以依法轉(zhuǎn)增資本 B.可以作為利潤分配 C.可以作為股利分配 D.是企業(yè)保留收益的組成部分 24.投資者投入企業(yè)的資產(chǎn)可以分為(ABD)。 A.貨幣資金 B.機(jī)器設(shè)備 C.長期待攤費(fèi)用 D.專利技術(shù) 25.企業(yè)下列費(fèi)用中,應(yīng)計入管理費(fèi)用的有(BCD)。 A.壞賬準(zhǔn)備 B.車間固定資產(chǎn)修理費(fèi) C.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) D.管理用固定資產(chǎn)折舊 26.下列項目中,不屬于費(fèi)用的有(D)。 A.主營業(yè)務(wù)成本 B.銷售費(fèi)用 C.財務(wù)費(fèi)用 D.營業(yè)外費(fèi)用 27.下列項目中,不屬于會計科目的有(A)。 A.所有者權(quán)益

12.權(quán)益 B.所得稅費(fèi)用 C.壞賬準(zhǔn)備 D.應(yīng)收票據(jù) 28.賬戶是用來連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟(jì)活動的,其設(shè)立的依據(jù)是(C)。 A.會計憑證 B.會計對象 C.會計科目 D.財務(wù)指標(biāo) 29.下列賬戶中,與負(fù)債賬戶結(jié)構(gòu)相同的是(D)。 A.資產(chǎn)賬戶 B.成本賬戶 C.費(fèi)用賬戶 D.所有者權(quán)益賬戶 30.按權(quán)責(zé)發(fā)生制設(shè)置的賬戶有(BCDE)。 A.固定資產(chǎn) B.應(yīng)付賬款 C.應(yīng)收賬款 D.應(yīng)付稅款 E.預(yù)付款項 31.賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可分為(ABCDE)。 A.資產(chǎn)賬戶 B.負(fù)債賬戶 C.所有者權(quán)益賬戶 D.成本賬戶 E.損益賬戶 32.設(shè)置會計賬戶應(yīng)遵循的原則是(BCDE)。 A.審計師的批準(zhǔn)

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13.準(zhǔn)確 B.保持相對穩(wěn)定性 C.結(jié)合會計對象的特點 D.結(jié)合統(tǒng)一性和靈活性 E.滿足經(jīng)濟(jì)管理的客觀要求 33.下列項目屬于會計科目(ABCD)。 A.無形資產(chǎn) B.固定資產(chǎn) C.應(yīng)付股利 D.存貨 E.在制品 34.會計科目與會計賬戶的關(guān)系是(ACE)。 基金份額累計凈值增長率及其與基準(zhǔn)收益率變化率的比率 基金份額累計凈值增長率及其與基準(zhǔn)收益率變化率的比率 基金份額累計凈值增長率及其與基準(zhǔn)收益率變化率的比率 基金份額累計凈值增長率及其與基準(zhǔn)收益率變化率的比率 基金份額累計凈值增長率及其與基準(zhǔn)收益率變化率的比率 國泰中證生物制藥交易型開放式指數(shù)證券投資基金 2019 年半年度報告 第 8 頁,共 52 頁

14.第 14 頁 國泰中證生物技術(shù)交易型開放式指數(shù)證券投資基金累計凈值增長率與基準(zhǔn)收益率歷史走勢對比(2019 年 4 月 18 日至 2019 年 6 月 30 日) 注:1、本基金的合同生效日為 2019 年 4 月 18 日,截至 2019 年 6 月 30 日,本基金運(yùn)作時間未滿一年; 2、本基金建倉期為 6 個月,截至本報告期末,本基金尚處于建倉期,6 個月建倉期結(jié)束后將確保各資產(chǎn)的資產(chǎn)配置比例符合合同的約定。 4 管理人報告 管理人報告 管理人報告 管理人報告 4.1 基金管理人及基金管理人情況 基金管理人及基金管理人情況 基金管理人及基金管理人情況

15. 4.1.1 基金管理人及其管理基金經(jīng)歷 國泰基金管理有限公司成立于 1998 年 3 月 5 日,是中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字 19985 號文批準(zhǔn)成立的首批規(guī)范化的全國性基金管理公司之一。公司注冊資本為 1.1 億元人民幣,注冊地為上海,在北京、深圳設(shè)有分公司。截至 2019 年 6 月 30 日,基金管理人共管理開放式證券投資基金 108 只,分別為:國泰金鷹成長靈活配置混合型證券投資基金、國泰金龍系列證券投資基金(含 2 只子基金,分別為國泰金龍行業(yè)精英、國泰中證生物醫(yī)藥交易型開放式指數(shù)證券投資基金 201

16.16精選證券投資基金、國泰金龍債券型證券投資基金、國泰金馬穩(wěn)健回報證券投資基金、國泰貨幣市場證券投資基金、國泰金鵬藍(lán)籌價值混合型證券投資基金、國泰金鼎價值精選混合型證券投資基金(由金鼎證券投資基金轉(zhuǎn)化而成)、國泰金牛創(chuàng)新成長混合型證券投資基金、國泰滬深300指數(shù)證券投資基金(由國泰金象保本增值混合型證券投資基金轉(zhuǎn)化而成)、國泰雙利債券型證券投資基金、國泰區(qū)位優(yōu)勢混合型證券投資基金、國泰中小盤成長混合型證券投資基金(LOF)(由金盛證券投資基金轉(zhuǎn)化而成)、國泰納斯達(dá)克100指數(shù)證券投資基金、國泰價值經(jīng)典靈活配置混合型證券投資基金(LOF)

17、上證180金融類開放式指數(shù)證券投資基金、國泰上證180金融類開放式指數(shù)證券投資基金聯(lián)動基金、國泰事件驅(qū)動策略混合型證券投資基金、國泰信用互惠分級債券型證券投資基金、國泰成長優(yōu)先混合型證券投資基金、國泰商品配置型證券投資基金(LOF)、國泰現(xiàn)金管理貨幣市場基金、國泰金泰靈活配置混合型證券投資基金(由國泰金泰平衡混合型證券投資基金注冊變更而來,國泰金泰平衡混合型證券投資基金由金泰證券投資基金變更而來)、國泰民安增利債券型證券投資基金、國證房地產(chǎn)行業(yè)指數(shù)分級證券投資基金、國泰估值優(yōu)勢混合型證券投資基金(LOF)(由國泰估值優(yōu)勢分離交易型股票基金變更而來

18、封閉期滿轉(zhuǎn)持的證券投資基金、上證5年期國債交易型開放式指數(shù)證券投資基金、納斯達(dá)克100交易型開放式指數(shù)證券投資基金、國泰中國企業(yè)海外高收益?zhèn)C券投資基金、國泰黃金交易型開放式指數(shù)證券投資基金、國泰國證醫(yī)藥健康行業(yè)指數(shù)分類證券投資基金、國泰聚信價值優(yōu)勢靈活配置混合型證券投資基金、國泰民益靈活配置混合型證券投資基金(LOF)、國泰國安政策驅(qū)動靈活配置混合型證券投資基金、國泰農(nóng)益靈活配置混合型證券投資基金、國泰安康定期繳款混合型證券投資基金(由國泰安康養(yǎng)老定期繳款混合型證券投資基金更名)、國泰金信股票型證券投資基金(由金信證券投資基金轉(zhuǎn)持)、國泰新經(jīng)濟(jì)靈活配置混合型證券投資基金

19、混合型證券投資基金、國泰食品飲料行業(yè)指數(shù)分類證券投資基金、國泰深證TMT50指數(shù)分類證券投資基金、國泰有色金屬行業(yè)指數(shù)分類證券投資基金、國泰瑞基靈活配置混合型證券投資基金、國泰興益靈活配置混合型證券投資基金、國泰互聯(lián)網(wǎng)+股票型證券投資基金、國泰央企改革股票型證券投資基金、國泰全球絕對收益基金優(yōu)先型證券投資基金、國泰大健康股票型證券投資基金、國泰黃金交易型開放式證券投資基金連接基金、國泰融豐外部增長靈活配置混合型證券投資基金(LOF)(由國泰融豐固定增加靈活配置混合型證券投資基金轉(zhuǎn)換而來)、國泰新能源汽車指數(shù)證券投資基金(LOF)(由國泰新能源汽車指數(shù)分類證券投資基金轉(zhuǎn)換而來)

20、中概股轉(zhuǎn)制的證券投資基金(國泰國盛新能源汽車指數(shù)分級證券投資基金,由中小板300成長交易所交易型開放式指數(shù)證券投資基金轉(zhuǎn)制而成)、國泰民利保本混合型證券投資基金、國泰中證軍工交易所交易型開放式指數(shù)證券投資基金、國泰中證全股證券公司交易所交易型開放式指數(shù)證券投資基金、國泰創(chuàng)業(yè)板指數(shù)證券投資基金(LOF)、國泰利時寶貨幣市場基金、國泰安益靈活配置混合型證券投資基金、國泰普益靈活配置混合型證券投資基金、國泰潤利純債證券投資基金、國泰國泰中證生物制藥交易所交易型開放式指數(shù)證券投資基金潤泰純債證券投資基金、國泰融信靈活配置混合型證券投資基金(LOF)

21.(由國泰融信固定增加靈活配置混合型證券投資基金轉(zhuǎn)為)、國泰周期行業(yè)靈活配置混合型證券投資基金、國泰國盛航天軍工指數(shù)證券投資基金(LOF)、國泰民豐回報定期開放式靈活配置混合型證券投資基金、國泰中證申萬證券行業(yè)指數(shù)證券投資基金(LOF)、國泰策略價值靈活配置混合型證券投資基金(由國泰保本混合型證券投資基金轉(zhuǎn)為)、國泰量化收益靈活配置混合型證券投資基金、國泰大農(nóng)業(yè)股票型證券投資基金、國泰智能裝備股票型證券投資基金、國泰融安多策略靈活配置混合型證券投資基金、國泰智能汽車股票型證券投資基金、上證10年期國債交易型開放式指數(shù)證券投資基金、國泰即時交易貨幣市場基金、國泰民安增加

22、宜春債券型證券投資基金(由國泰民安增益定期開放靈活配置混合型證券投資基金轉(zhuǎn)型而成)、國泰中企信用精選債券型證券投資基金(QDII)、國泰聚友價值靈活配置混合型證券投資基金、國泰可轉(zhuǎn)債證券投資基金、國泰朝暉收益定期開放債券型證券投資基金、國泰江源優(yōu)勢精選靈活配置混合型證券投資基金、國泰聚利價值定期開放靈活配置混合型證券投資基金、國泰數(shù)量增長精選混合型證券投資基金、國泰數(shù)量價值精選混合型證券投資基金、國泰優(yōu)勢行業(yè)混合型證券投資基金、國泰價值精選靈活配置混合型證券投資基金、國泰瑞和純債型證券投資基金、國泰嘉瑞純債型證券投資基金、國泰恒生港股通指數(shù)證券投資基金

23、(LOF)國泰聚和純債證券投資基金、國泰豐奇純債證券投資基金、國泰利翔員工基本情況如下: 姓名 姓名 性別 性別 現(xiàn)任職務(wù) 現(xiàn)任職務(wù) 任期 任期 吳昆達(dá) 男 董事長 3 年 張文玲 女 副董事長 3 年 黃春雨 男 董事、副總經(jīng)理(主持工作) 3 年 裴小玲 男 董事 3 年 徐景帆 男 董事 3 年 劉鋒偉 男 專職董事 3 年 郭志海 男 專職董事 3 年 楊永政 男 專職董事 3 年 曹磊 男 董事、副總經(jīng)理、風(fēng)險總監(jiān) 3 年 詹恒建恩 男 監(jiān)事 3 年 梁建如 男 監(jiān)事 3 年 李景峰 男 副總經(jīng)理 3 年 閆文聰 男 總經(jīng)理助理 3 年 袁小龍

24、男 總經(jīng)理助理 三年 任 明 女 總經(jīng)理助理、財務(wù)總監(jiān) 三年 截至 2020 年 6 月底,發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員基本情況如下: 姓名 姓名 性別 性別 現(xiàn)任職務(wù) 現(xiàn)任職務(wù) 任期 任期 吳昆達(dá) 男 董事長 三年 張文玲 女 副董事長 三年 黃春雨 男 董事、副總經(jīng)理(主持工作) 三年 佩蒂 男 董事 三年 鄒逸斌 男 董事 三年 華融融德資產(chǎn)管理有限公司公司債券半年度報告(2020 年) 8 劉鋒偉 男 專職董事 三年 郭志海 男 專職董事 三年 楊永政 男 專職董事 三年 曹磊 男 董事、副總經(jīng)理、風(fēng)險總監(jiān) 三年 詹恒建恩 男 監(jiān)事

25、三年 梁建如,男,監(jiān)事,三年 李景峰,男,副總經(jīng)理,三年 閆文聰,男,總經(jīng)理助理,三年 袁小龍,男,總經(jīng)理助理留學(xué)之路,三年 任明,女,總經(jīng)理助理兼財務(wù)總監(jiān),三年 王成,男,總經(jīng)理助理,三年 VI.VI. 中介機(jī)構(gòu)信息 中介機(jī)構(gòu)信息 (一) (一)公司聘請的會計師事務(wù)所 公司聘請的會計師事務(wù)所 適用 不適用 名稱 德勤華永會計師事務(wù)所(特殊普通合伙) 辦公地址 北京市東長安街 1 號東方廣場東方經(jīng)貿(mào)城西 2 號樓 6 層 簽字會計師姓名(如有) 郭新華、張娟 (二)受托管理人 (二)受托管理人/債權(quán)代理人 債權(quán)代理人 債券代碼、、、、、 債券簡稱 16華融德、17融德02、19融德01、19融德02、20融德01、20融德03 名稱 中信建投證券股份有限公司 辦公地址 北京市東城區(qū)朝內(nèi)大街 2 號凱恒中心 B 座 2 號 聯(lián)系人 王森、王慧杰 聯(lián)系電話 (三)資信評級機(jī)構(gòu) (三)資信評級機(jī)構(gòu) 債券代碼 債券簡稱 1

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2024-05-30 20:15

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2024-05-30 09:21

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2024-05-29 20:13

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