會計科目設置原則、資產類與負債類科目詳解
更新時間：2024-05-31 10:25:52作者：佚名
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1. D) A.應付職工薪酬 B.應付稅金 C.應付利潤 D.應付債券 54.總分類帳戶與其細分類帳戶的主要區別是（A）。 A.記錄經濟活動的詳細程度不同 B.核算的基礎不同 C.核算的方向不同 D.核算期間不同 2.多項選擇題 1.下列項目中，屬于會計賬戶設置原則的有（ABC）。 A.相關性原則 B.實用性原則 C.合法性原則 D.真實性原則 2.下列會計賬戶中，屬于??資產賬戶的有（AB）。 A.原材料 B.預付賬款 C.預收賬款 D.短期借款 3.下列會計賬戶中，屬于??負債賬戶的有（AC）。 A.短期借款 B.應收賬款 C.應付賬款 D.預付賬款 4.下列會計賬戶中，屬于??所有者權益賬戶的有（ABCD）。 A. 實繳資本
2.盈余公積 B.盈余公積 C.利潤分配 D.本年利潤 5.下列會計科目中，屬于成本科目的有（AC）。 A.生產成本 B.主營業務成本 C.制造成本 D.銷售費用 6.復式記賬法下，應記錄該科目的借方（ABD）。 A.費用增加 B.所有者權益的減少 C.收入增加 D.負債的減少 7.下列科目的四個金額要素中，余額是（AD）。 A.期初余額 B.本期增加 C.本期減少 D.期末余額 8.下列經濟活動中，有兩個資產科目，其中一個增加，另一個減少（ACD）。 A.用銀行存款購買原材料 B.用銀行存款償還以前未付款項 C.收到其他單位償還以前未付款項 D.從銀行提取現金 9.關于會計科目與科目關系，下列說法正確的是
3.（ABCD）。A.二者含義相同，性質相同。B.沒有會計科目，科目就失去了設置的依據。C.科目是會計科目的具體應用。D.實際工作中，會計科目和科目是可以互換的。10.損益科目一般有以下幾個特點（ABC）。A.費用科目的增加記在借方。B.收入科目的減少記在借方。C.期末一般沒有余額。D.年末要轉入“利潤分配”科目。11.下列說法中，正確的是（BCD）。A.所有總帳都要設置明細帳。B.依據會計科目開設科目。C.科目有一定的格式和結構。D.科目和會計科目性質相同。12.下列關于明細分類科目的說法中，正確的是（CD）。A.明細分類科目又叫基本會計科目。 B.細分類科目是對會計要素具體內容的匯總分類。
4.細分類帳戶是將一般分類帳戶進一步細分的帳戶。 C.細分類帳戶是能提供更加詳細、具體的會計信息的帳戶。 13.帳戶一般能提供的金額指標有（ABCD）。 A.期初余額 B.本期增加 C.期末余額 D.本期減少 14.會計帳戶按其所屬的會計要素分為資產、負債五類（BCD）。 A.收益 B.成本 C.所有者權益 D.損益 15.下列等式正確的是（BC）。 A.期初余額 本期增加 期末余額 本期減少 B.期末余額 本期增加+期初余額 本期減少 C.期初余額 本期減少 期末余額 本期增加 D.期初余額 本期增加 期末余額 本期減少 16.“借方”表示帳戶的增加。
5、一般有（ACD）。 A.資產類賬戶 B.負債與所有者權益類賬戶 C.成本類賬戶 D.費用類賬戶 17、下列屬于損益類賬戶（CD）。 A.壞賬準備 B.本年利潤 C.主營業務成本 D.所得稅費用 18、賬戶一般應包括（ABC）。 A.賬戶名稱 B.經濟活動概要 C.增減額與余額 D.會計分錄 19、下列關于賬戶表述中，正確的是（BCD） A.按照會計要素開設賬戶 B.賬戶具有一定的格式和結構 C.設置賬戶是會計的重要方法之一 D.一級賬戶以下的賬戶稱為明細賬戶 20、會計分錄的基本要素包括（ACD）。 A.會計符號 B.會計時點 C.會計金額 D.賬戶名稱 21、會計分錄的基本內容有（ABC）。 A.需記錄的賬戶
6.用途名稱 B.記賬方向 C.記賬金額 D.記賬時間 22.下列說法正確的是（ACD）。 A.資產類賬戶的結構與權益類賬戶的結構相反 B.借貸記賬法和增減記賬法都是單式記賬方法 C.借貸記賬法是以“借”和“貸”為會計符號的復式記賬法 D.收益類賬戶的結構與所有者權益類賬戶的結構基本相似 23.會計要素的計量方法包括（ABCD）。 A.歷史成本 B.現值 C.公允價值 D.可變現凈值 三.選擇題 1.在會計的發展中，會計方法有兩種（AD）。 A.單式記賬法 B.借貸記賬法 C.收付款記賬法 D.復式記賬法 2.復式記賬法又可分為（ACD）。 A.借貸記賬法 B.單式記賬法 C.收付款記賬法 D.增加與減少記賬法 3.在我國，所有的
7、企業事業單位進行會計核算時，必須采用（B）。A.單式記賬法B.借貸記賬法C.收付款記賬法D.復式記賬法4、要求每一筆經濟業務都記錄在兩個或兩個以上相互聯系、借方和貸方金額相等的賬戶中的復式記賬法是（A）。A.借方和貸方記賬法B.單式記賬法C.收付款記賬法D.增加減值記賬法5、（A）不是設置會計賬戶的原則。A.重要性原則B.合法性原則C.相關性原則D.實用性原則6、會計賬戶根據其反映的內容，分為總分類賬戶和明細分類賬戶。（D）。A.會計對象B.反映的經濟活動C.所屬的會計要素D.提供信息的詳細程度及其控制關系7、會計賬戶是指對（B）具體內容進行分類和計算的項目。A.經濟活動B.會計要求
8.要素 C.會計科目 D.會計信息 8.（D）原則是指設置的會計科目要符合單位本身的特點，滿足單位的實際需要。 A.合法性 B.相關性 C.審慎性 D.實用性 9.會計科目是（A）的名稱。 A.賬戶 B.會計憑證 C.會計報表 D.會計要素 10.把會計要素的具體內容進行歸納、分類，并提供匯總信息的會計科目稱為（A）。 A.總分類科目 B.明細分類科目 C.次級科目 D.參照科目 11.次級科目是介于（A）之間的科目。 A.總分類科目與明細分類科目 B.總賬與明細分類科目 C.總分類科目 D.明細分類科目 12.會計科目按其反映的會計對象分為（C）五類。 A.會計對象所反映的經濟業務 C.歸屬
9.所屬的會計要素 D.提供信息的詳細程度及其控制關系 13.“預付帳款”帳戶按所屬的不同會計要素，屬于（A）類帳戶。 A.資產 B.負債 C.所有者權益 D.費用 14.“預付款項”帳戶按所屬的不同會計要素，屬于（B）類帳戶。 A.資產 B.負債 C.所有者權益 D.費用 15.下列會計帳戶中，屬于??損益類的有（ABCD）。 A.主營業務收入 B.主營業務成本 C.管理費用 D.財務費用 16.下列項目中，屬于帳戶基本結構的有（ABCD）。 A.帳戶名稱 B.增減額及余額 C.會計憑證號碼 D.經濟活動概要 17.下列關于帳戶的說法中，正確的是（BCD）。 A.按照會計要素開設賬戶 B.賬戶有一定的格式
10.公式和結構 C.設置賬戶是會計的重要方法之一 D.一級賬戶以下的賬戶稱為明細賬戶 18.下列項目中，屬于流動負債的有（AC）。 A.預收款項 B.預付賬款 C.應付稅款 D.應付債券 19.賬戶的哪一邊記為增加，哪一邊記為減少，取決于（CD）。 A.賬戶的基本結構 B.會計核算方法 C.記錄的經濟活動 D.賬戶的性質 20.年度末，所有損益賬戶的余額都為零電大西方經濟學小抄，表明（D）。 A.年度利潤必須為零 B.年度利潤必須為正數 C.年度利潤必須為負數 D.損益賬戶在結賬時已轉入“年度利潤”賬戶 21.按經濟用途，下列屬于負債賬戶是（B）。 A.制造費用 B.預收款項 C.管理費用 D.財務費用 22. 下列賬戶，按經濟內容分類，
11.費用科目是（AD）。 A.制造費用 B.主營業務成本 C.材料采購 D.生產成本 3.資本公積（A）。 A.可以依法轉增資本 B.可以作為利潤分配 C.可以作為股利分配 D.是企業保留收益的組成部分 24.投資者投入企業的資產可以分為（ABD）。 A.貨幣資金 B.機器設備 C.長期待攤費用 D.專利技術 25.企業下列費用中，應計入管理費用的有（BCD）。 A.壞賬準備 B.車間固定資產修理費 C.礦產資源補償費 D.管理用固定資產折舊 26.下列項目中，不屬于費用的有（D）。 A.主營業務成本 B.銷售費用 C.財務費用 D.營業外費用 27.下列項目中，不屬于會計科目的有（A）。 A.所有者權益
12.權益 B.所得稅費用 C.壞賬準備 D.應收票據 28.賬戶是用來連續地、系統地記錄各項經濟活動的，其設立的依據是（C）。 A.會計憑證 B.會計對象 C.會計科目 D.財務指標 29.下列賬戶中，與負債賬戶結構相同的是（D）。 A.資產賬戶 B.成本賬戶 C.費用賬戶 D.所有者權益賬戶 30.按權責發生制設置的賬戶有（BCDE）。 A.固定資產 B.應付賬款 C.應收賬款 D.應付稅款 E.預付款項 31.賬戶按經濟內容可分為（ABCDE）。 A.資產賬戶 B.負債賬戶 C.所有者權益賬戶 D.成本賬戶 E.損益賬戶 32.設置會計賬戶應遵循的原則是（BCDE）。 A.審計師的批準
13.準確 B.保持相對穩定性 C.結合會計對象的特點 D.結合統一性和靈活性 E.滿足經濟管理的客觀要求 33.下列項目屬于會計科目（ABCD）。 A.無形資產 B.固定資產 C.應付股利 D.存貨 E.在制品 34.會計科目與會計賬戶的關系是（ACE）。 基金份額累計凈值增長率及其與基準收益率變化率的比率 基金份額累計凈值增長率及其與基準收益率變化率的比率 基金份額累計凈值增長率及其與基準收益率變化率的比率 基金份額累計凈值增長率及其與基準收益率變化率的比率 基金份額累計凈值增長率及其與基準收益率變化率的比率 國泰中證生物制藥交易型開放式指數證券投資基金 2019 年半年度報告 第 8 頁，共 52 頁
14.第 14 頁 國泰中證生物技術交易型開放式指數證券投資基金累計凈值增長率與基準收益率歷史走勢對比（2019 年 4 月 18 日至 2019 年 6 月 30 日） 注：1、本基金的合同生效日為 2019 年 4 月 18 日，截至 2019 年 6 月 30 日，本基金運作時間未滿一年； 2、本基金建倉期為 6 個月，截至本報告期末，本基金尚處于建倉期，6 個月建倉期結束后將確保各資產的資產配置比例符合合同的約定。 4 管理人報告 管理人報告 管理人報告 管理人報告 4.1 基金管理人及基金管理人情況 基金管理人及基金管理人情況 基金管理人及基金管理人情況
15. 4.1.1 基金管理人及其管理基金經歷 國泰基金管理有限公司成立于 1998 年 3 月 5 日，是中國證監會證監發字 19985 號文批準成立的首批規范化的全國性基金管理公司之一。公司注冊資本為 1.1 億元人民幣，注冊地為上海，在北京、深圳設有分公司。截至 2019 年 6 月 30 日，基金管理人共管理開放式證券投資基金 108 只，分別為：國泰金鷹成長靈活配置混合型證券投資基金、國泰金龍系列證券投資基金（含 2 只子基金，分別為國泰金龍行業精英、國泰中證生物醫藥交易型開放式指數證券投資基金 201
16.16精選證券投資基金、國泰金龍債券型證券投資基金、國泰金馬穩健回報證券投資基金、國泰貨幣市場證券投資基金、國泰金鵬藍籌價值混合型證券投資基金、國泰金鼎價值精選混合型證券投資基金（由金鼎證券投資基金轉化而成）、國泰金牛創新成長混合型證券投資基金、國泰滬深300指數證券投資基金（由國泰金象保本增值混合型證券投資基金轉化而成）、國泰雙利債券型證券投資基金、國泰區位優勢混合型證券投資基金、國泰中小盤成長混合型證券投資基金（LOF）（由金盛證券投資基金轉化而成）、國泰納斯達克100指數證券投資基金、國泰價值經典靈活配置混合型證券投資基金（LOF）
17、上證180金融類開放式指數證券投資基金、國泰上證180金融類開放式指數證券投資基金聯動基金、國泰事件驅動策略混合型證券投資基金、國泰信用互惠分級債券型證券投資基金、國泰成長優先混合型證券投資基金、國泰商品配置型證券投資基金（LOF）、國泰現金管理貨幣市場基金、國泰金泰靈活配置混合型證券投資基金（由國泰金泰平衡混合型證券投資基金注冊變更而來，國泰金泰平衡混合型證券投資基金由金泰證券投資基金變更而來）、國泰民安增利債券型證券投資基金、國證房地產行業指數分級證券投資基金、國泰估值優勢混合型證券投資基金（LOF）（由國泰估值優勢分離交易型股票基金變更而來
18、封閉期滿轉持的證券投資基金、上證5年期國債交易型開放式指數證券投資基金、納斯達克100交易型開放式指數證券投資基金、國泰中國企業海外高收益債券證券投資基金、國泰黃金交易型開放式指數證券投資基金、國泰國證醫藥健康行業指數分類證券投資基金、國泰聚信價值優勢靈活配置混合型證券投資基金、國泰民益靈活配置混合型證券投資基金（LOF）、國泰國安政策驅動靈活配置混合型證券投資基金、國泰農益靈活配置混合型證券投資基金、國泰安康定期繳款混合型證券投資基金（由國泰安康養老定期繳款混合型證券投資基金更名）、國泰金信股票型證券投資基金（由金信證券投資基金轉持）、國泰新經濟靈活配置混合型證券投資基金
19、混合型證券投資基金、國泰食品飲料行業指數分類證券投資基金、國泰深證TMT50指數分類證券投資基金、國泰有色金屬行業指數分類證券投資基金、國泰瑞基靈活配置混合型證券投資基金、國泰興益靈活配置混合型證券投資基金、國泰互聯網+股票型證券投資基金、國泰央企改革股票型證券投資基金、國泰全球絕對收益基金優先型證券投資基金、國泰大健康股票型證券投資基金、國泰黃金交易型開放式證券投資基金連接基金、國泰融豐外部增長靈活配置混合型證券投資基金（LOF）（由國泰融豐固定增加靈活配置混合型證券投資基金轉換而來）、國泰新能源汽車指數證券投資基金（LOF）（由國泰新能源汽車指數分類證券投資基金轉換而來）
20、中概股轉制的證券投資基金（國泰國盛新能源汽車指數分級證券投資基金，由中小板300成長交易所交易型開放式指數證券投資基金轉制而成）、國泰民利保本混合型證券投資基金、國泰中證軍工交易所交易型開放式指數證券投資基金、國泰中證全股證券公司交易所交易型開放式指數證券投資基金、國泰創業板指數證券投資基金（LOF）、國泰利時寶貨幣市場基金、國泰安益靈活配置混合型證券投資基金、國泰普益靈活配置混合型證券投資基金、國泰潤利純債證券投資基金、國泰國泰中證生物制藥交易所交易型開放式指數證券投資基金潤泰純債證券投資基金、國泰融信靈活配置混合型證券投資基金（LOF）
21.（由國泰融信固定增加靈活配置混合型證券投資基金轉為）、國泰周期行業靈活配置混合型證券投資基金、國泰國盛航天軍工指數證券投資基金（LOF）、國泰民豐回報定期開放式靈活配置混合型證券投資基金、國泰中證申萬證券行業指數證券投資基金（LOF）、國泰策略價值靈活配置混合型證券投資基金（由國泰保本混合型證券投資基金轉為）、國泰量化收益靈活配置混合型證券投資基金、國泰大農業股票型證券投資基金、國泰智能裝備股票型證券投資基金、國泰融安多策略靈活配置混合型證券投資基金、國泰智能汽車股票型證券投資基金、上證10年期國債交易型開放式指數證券投資基金、國泰即時交易貨幣市場基金、國泰民安增加
22、宜春債券型證券投資基金（由國泰民安增益定期開放靈活配置混合型證券投資基金轉型而成）、國泰中企信用精選債券型證券投資基金（QDII）、國泰聚友價值靈活配置混合型證券投資基金、國泰可轉債證券投資基金、國泰朝暉收益定期開放債券型證券投資基金、國泰江源優勢精選靈活配置混合型證券投資基金、國泰聚利價值定期開放靈活配置混合型證券投資基金、國泰數量增長精選混合型證券投資基金、國泰數量價值精選混合型證券投資基金、國泰優勢行業混合型證券投資基金、國泰價值精選靈活配置混合型證券投資基金、國泰瑞和純債型證券投資基金、國泰嘉瑞純債型證券投資基金、國泰恒生港股通指數證券投資基金
23、（LOF）國泰聚和純債證券投資基金、國泰豐奇純債證券投資基金、國泰利翔員工基本情況如下： 姓名 姓名 性別 性別 現任職務 現任職務 任期 任期 吳昆達 男 董事長 3 年 張文玲 女 副董事長 3 年 黃春雨 男 董事、副總經理（主持工作） 3 年 裴小玲 男 董事 3 年 徐景帆 男 董事 3 年 劉鋒偉 男 專職董事 3 年 郭志海 男 專職董事 3 年 楊永政 男 專職董事 3 年 曹磊 男 董事、副總經理、風險總監 3 年 詹恒建恩 男 監事 3 年 梁建如 男 監事 3 年 李景峰 男 副總經理 3 年 閆文聰 男 總經理助理 3 年 袁小龍
24、男 總經理助理 三年 任 明 女 總經理助理、財務總監 三年 截至 2020 年 6 月底，發行人董事、監事、高級管理人員基本情況如下： 姓名 姓名 性別 性別 現任職務 現任職務 任期 任期 吳昆達 男 董事長 三年 張文玲 女 副董事長 三年 黃春雨 男 董事、副總經理（主持工作） 三年 佩蒂 男 董事 三年 鄒逸斌 男 董事 三年 華融融德資產管理有限公司公司債券半年度報告（2020 年） 8 劉鋒偉 男 專職董事 三年 郭志海 男 專職董事 三年 楊永政 男 專職董事 三年 曹磊 男 董事、副總經理、風險總監 三年 詹恒建恩 男 監事
25、三年 梁建如，男，監事，三年 李景峰，男，副總經理，三年 閆文聰，男，總經理助理，三年 袁小龍，男，總經理助理留學之路，三年 任明，女，總經理助理兼財務總監，三年 王成，男，總經理助理，三年 VI.VI. 中介機構信息 中介機構信息 (一) （一）公司聘請的會計師事務所 公司聘請的會計師事務所 適用 不適用 名稱 德勤華永會計師事務所（特殊普通合伙） 辦公地址 北京市東長安街 1 號東方廣場東方經貿城西 2 號樓 6 層 簽字會計師姓名（如有） 郭新華、張娟 （二）受托管理人 （二）受托管理人/債權代理人 債權代理人 債券代碼、、、、、 債券簡稱 16華融德、17融德02、19融德01、19融德02、20融德01、20融德03 名稱 中信建投證券股份有限公司 辦公地址 北京市東城區朝內大街 2 號凱恒中心 B 座 2 號 聯系人 王森、王慧杰 聯系電話 （三）資信評級機構 （三）資信評級機構 債券代碼 債券簡稱 1
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