更新時(shí)間：2022-07-16 08:04:01作者：佚名
稅收征管法及實(shí)施細(xì)則練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題 1．稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ A.征稅對(duì)象B.稅率 C.納稅義務(wù)人 稅目2．稅收法律關(guān)系的主體（ A.征稅方B.納稅方 C.征納雙方 D.國家稅務(wù)總局 3．下列項(xiàng)目中屬于納稅人權(quán)利的是（ A.依法辦理稅務(wù)登記B.自覺接受稅務(wù)檢查 C.申請(qǐng)減免稅 D.追回欠繳的稅款 4．如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義 務(wù)人不能按期報(bào)送代扣交稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過 A.一個(gè)月B.二個(gè)月 C.三個(gè)月 D.六個(gè)月 5．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取（ ）之日起（ ）日內(nèi)，向 所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。 A.稅務(wù)登記 15 B.稅務(wù)登記30 C.營業(yè)執(zhí)照15 D.營業(yè)執(zhí)照30 6．犯騙取出口退稅罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款（）罰金。 A.1 倍以上5 倍以下 B.1 倍以上3 倍以下 C.10000 D.5倍以上 7．納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》有關(guān)條款的規(guī)定，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追 繳其拒繳的稅款，并處拒繳稅款（ ）罰金。 倍以上5倍以下 B.10 倍以下 倍以上3倍以下 D.5 倍以上 8.納稅人欠繳稅款數(shù)額（ ）的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處欠繳稅款 倍以下的罰款。
A.在10000 元以上不滿 C.欠稅數(shù)額占應(yīng)納稅款不到10%D.超過50000 元不滿 9．納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起（ ）日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。 A.15 B.30 C.10 D.45 10．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶稅款征收的基本方法是（ A.代扣代繳B.定期定額 C.查定征收 D.查賬征收 11．下列情形中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（ A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.審查納稅情況 C.制作涉稅文書 D.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù) 12．下列情況屬于稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的情形是（ A.委托人單方終止代理事項(xiàng)B.注冊(cè)稅務(wù)師被注銷執(zhí)業(yè)資格 C.受托方被取消代理資格 D.合同規(guī)定的稅務(wù)代理期限屆滿 13．稅務(wù)代理人超越代理權(quán)限，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的， 除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處以（ A.停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)一年以上的處罰B.2000 元以下的罰款 C.2000 元以上10000 元以下的罰款 D.收回執(zhí)業(yè)資格證書，禁止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的處罰 14．扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收 代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以 ）的罰款。
A.2000 元以下 B.2000 元以上5000 元以下 C.2000 元以上10000 以下 D.10000 元以上50000 元以下 15．C 公司拖欠2000 年度營業(yè)稅32 萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2001 務(wù)機(jī)關(guān)書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款40萬元，這一行政行為屬于（ A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施 C.強(qiáng)制征收措施 D.稅務(wù)行政協(xié)助 16 是稅收征收管理工作的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)制度。 納稅申報(bào)管理17、2002 年６月，天倫制衣公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅 率，多繳了稅款，一筆系1996 年１月的，另一筆系2000 年５月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退 稅。根據(jù)征管法規(guī)定，( )退還。 1996年和2000 年的多繳稅款均可 2000年的多繳稅款可以退稅，1996 年的不可以 1996年的多繳稅款可以退稅，2000 年的不可以 1996年和2000 年的多繳稅款均不可以 18、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國家稅收造成損害致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使 撤銷權(quán)19、當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以按照《處罰罰》的規(guī)定，每日按罰款額的( 財(cái)政、審計(jì)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財(cái)政、審計(jì)檢查出的稅款、滯納金征收入庫 財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見書執(zhí)行 財(cái)政、審計(jì)可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫，但是應(yīng)該按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行 21、對(duì)納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，國家稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限是： 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款23、文天電器公司由于運(yùn)用公式錯(cuò)誤而在去年多繳了增值稅，關(guān)于是否退還稅款，下列說法 中正確的是： 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實(shí)并辦理退還手續(xù)； 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起10日內(nèi)辦 理退還手續(xù)； 加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。
24、關(guān)于納稅人帳簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表的管理規(guī)定，下列說法中正確的是： 帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面； 帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存１０年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外； 25、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢 )在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。 被查對(duì)象26、根據(jù)群眾舉報(bào),個(gè)體戶張三豐存在采取虛假納稅申報(bào)手段少繳個(gè)人所得稅的行為。2003 月，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)張某實(shí)施稅務(wù)檢查。在稅務(wù)檢查過程中，根據(jù)需要，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可以查詢（ ）的儲(chǔ)蓄存款。 張三豐及其妻子、父母27、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度 終了后 日內(nèi)繳入國 庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。 4528、李某因不服市國稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中，國稅局撤銷了原處罰 決定，高某遂向法院申請(qǐng)撤訴，法院作出準(zhǔn)予撤訴的裁定。兩天以后，市國稅局又以同一事 實(shí)和理由作出了與原來相同的處罰決定，高某應(yīng)當(dāng)如何處理? 對(duì)法院所作的撤訴裁定提出上訴。
29、簡(jiǎn)易申報(bào)與簡(jiǎn)并征期方式的適用于（ ）的納稅人。 定期定額30、某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時(shí)兼營一小吃部，由于分別核 算銷售額，則該商店應(yīng)當(dāng) 多項(xiàng)選擇題1、納稅人辦理（ ）事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件 申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；2、一般情況下，具有下列關(guān)系（ ）之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 也屬于稅收 征管法所稱的關(guān)聯(lián)企業(yè)， 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供專利權(quán)才能正常進(jìn)行的3、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人聘請(qǐng)代為建賬和辦理賬務(wù)的機(jī)構(gòu)或者人員有 實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，（ 不設(shè)賬簿4、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的 稅款并加算銀行同期存款利息，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括（ 各種減免退稅5、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng) 批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。 縣以上稅務(wù)局（分局）6、張?zhí)炀攀俏崔k理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)張?jiān)?002 月應(yīng)納稅款4萬元。由于該公司未申報(bào)交納稅款，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)在10 月11 日就向其送達(dá)了《催繳稅款通 知書》，責(zé)令其15 日內(nèi)繳納上述稅款。
至10 月31 日，該公司仍未繳稅款，一般情況下，稅 務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（ 對(duì)張?zhí)炀盘幰粤P款7、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對(duì)于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（ 由稅務(wù)機(jī)關(guān)并處罰款8、一般而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在（ ）情況下，要求納稅人其提供納稅擔(dān)保。 納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象； 納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，需申請(qǐng)行政復(fù)議的9、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則所稱賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。 其他輔助性賬簿10、對(duì)于納稅人的減稅、免稅，下列表述中，正確的表述有（ 享受減稅、免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自減稅、免稅期滿的次日起恢復(fù)納稅三、分析以下案例，并將答案序號(hào)寫在題目前的括號(hào)中（單項(xiàng)或者多項(xiàng)選擇）。 （一）雅安縣某一般納稅人辦理開業(yè)登記以來一直未申報(bào)納稅。針對(duì)該納稅人一直未辦理納 稅申報(bào)的事實(shí)，雅安縣稅務(wù)局稽查局在履行有規(guī)定的稅務(wù)稽查手續(xù)后對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查， 經(jīng)過檢查確認(rèn)，該企業(yè)上年度偷稅40000 元，在履行了規(guī)定的聽證手續(xù)后，按照有關(guān)法規(guī)分 別下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》，責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金，并對(duì)其作 罰款一倍處理，在責(zé)令交納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了 稅收保全措施和稅收強(qiáng)制措施。
針對(duì)以上情況，回答以下問題： 1.針對(duì)納稅人的未進(jìn)行納稅申報(bào)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施是（ 責(zé)令納稅人限期改正，并處2000元以下罰款 責(zé)令納稅人限期改正，逾期不改的，處2000元以下罰款 .經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，屬于偷稅行為。2.案中所說的"稅務(wù)稽查手續(xù)"，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定是指 出示稅務(wù)檢查證應(yīng)當(dāng)至少兩人實(shí)施稅務(wù)檢查 應(yīng)當(dāng)在檢查前下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具介紹信. 3.本案件中所說的“稅收保全”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的下列措施。 A.稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保； B.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)；C.如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣稅務(wù)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)和貨 針對(duì)本案所說的“稅收強(qiáng)制”，下列說法中，（）是正確的。 稅務(wù)機(jī)關(guān)可自己執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院執(zhí)行；（二）某縣國稅局稽查局2002 年12 月14 日在對(duì)稅務(wù)登記納稅戶進(jìn)行比對(duì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng) 銷服裝的個(gè)體工商戶吳理（定期定額征收業(yè)戶）未辦理 11 月份的納稅申報(bào)和交納稅款，就 對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)檢查，檢查發(fā)現(xiàn)，由于吳理準(zhǔn)備在12 月底歇業(yè)回外地老家，為了逃避交納 2002 年11 月、12 月的稅款（10 月及其以前的稅款已經(jīng)按照規(guī)定交納），就沒有進(jìn)行有關(guān)納 稅申報(bào)。
稽查局于12 日向書面要求吳理于15日交納11 月份、12 月份的2000 元稅款（每 月1200 元），按照《稅收征管法》第 64 條，并按照“不進(jìn)行納稅申報(bào)”處理，責(zé)令其限期繳 納稅款，并對(duì)其處罰一倍共計(jì)2400 元罰款。 納稅人不服，12 月20 日，稽查局一檢查員偶然發(fā)現(xiàn)納稅人吳理已經(jīng)聯(lián)系了搬遷用的貨 車，準(zhǔn)備提前停業(yè)，將其所剩余貨物和有關(guān)物品運(yùn)走，于是立即上前阻攔，并依照《稅收征 管法》第55 條，當(dāng)場(chǎng)填寫了蓋有稅務(wù)稽查局公章的扣押證，將吳理準(zhǔn)備運(yùn)走的一批服裝連 同吳理租用的卡車扣押。 2002 年12 月24 日，吳理到交納了應(yīng)納稅款2400 元，但是拒絕交納罰款，并要求稅務(wù) 機(jī)關(guān)返還扣押服裝和貨車，12 月26 日，稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)縣國家稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，變賣了部分服 裝，以扣抵2400 元罰款。其余服裝予以返還，由于保管員吳義（協(xié)稅員）盜賣了部分服裝 （800 元），稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人，缺少的裝將在向吳義追回后及時(shí)歸還。 根據(jù)本案，回答下列問題： （1）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是否正確？為什么？ （2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是否完備？為什么？ （3）稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理是否正確，為什么？ （三）教材P56 案例 增值稅的計(jì)算 例1、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（A企業(yè)）購進(jìn)與B商貿(mào)公司（B公司）均為增值稅一般納稅 人，2004年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B 公司開具的增值稅專用發(fā)票，注 明貨款180 萬元、增值稅30.60 萬元，貨物已驗(yàn)收入庫，貨款和稅款未付。
公司從A企業(yè)購電腦600 臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45 萬元，取得A 企業(yè)開具的增值 稅專用發(fā)票，注明貨款270 萬元、增值稅45.90 萬元。B 公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A 企業(yè)的貨 款和稅款后，實(shí)付貨款90 萬元、增值稅15.30 萬元。 企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36 萬元、 調(diào)試費(fèi)收入2.34 萬元。制作過程中委托C 公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2 萬元、增值稅 0.34 萬元稅收征管法實(shí)施細(xì)則，取得C 公司增值稅專用發(fā)票。 公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元。支付運(yùn)輸 公司的運(yùn)輸費(fèi)3 萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40％作為職工福利消費(fèi)， 60％零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03 萬元。 公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。 要求：（1）計(jì)算A 企業(yè)2004 年12 月份應(yīng)繳納的增值稅。 （2）計(jì)算B 公司2004 年12 月份應(yīng)繳納的增值稅。 例2、某燈具廠（一般納稅人）2004年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）銷售燈具給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票上注明的價(jià)款13 萬元，款收到。 （2）將一部分燈具贈(zèng)送展覽會(huì)做展廳照明用，按零售價(jià)計(jì)折合0.5 萬元。
（3）購進(jìn)原料取得專用發(fā)票稅收征管法實(shí)施細(xì)則，注明貨款30 萬元、增值稅5.1 萬元，款已付，貨未到。 （4）上月購進(jìn)原料時(shí)支付了鐵路運(yùn)費(fèi)，本月取得運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)0.8 萬元,保險(xiǎn)費(fèi)0.12 萬元，裝卸費(fèi)0.2 萬元。 （5）附設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售燈具，取得零售貨款20 萬元。 （6）上月賒銷方式售出的燈具，按合同本月應(yīng)收回價(jià)稅合計(jì)12.04 萬元，對(duì)方因資金周轉(zhuǎn) 困難只支付了5 萬元，并答應(yīng)下月付款期全部付清。 （7）委托商場(chǎng)代銷燈具一批,取得代銷清單上注明的價(jià)稅款合計(jì)為46.8 萬元,按合同規(guī)定支 付了5%的代銷手續(xù)費(fèi). (8)上月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅為3.2 萬元. 要求:根據(jù)以上資料計(jì)算燈具廠應(yīng)繳納的增值稅.