更新時間：2022-07-16 08:04:01作者：佚名
稅收征管法及實施細則練習題一、單項選擇題 1．稅法構成要素中，用以區分不同稅種的是（ A.征稅對象B.稅率 C.納稅義務人 稅目2．稅收法律關系的主體（ A.征稅方B.納稅方 C.征納雙方 D.國家稅務總局 3．下列項目中屬于納稅人權利的是（ A.依法辦理稅務登記B.自覺接受稅務檢查 C.申請減免稅 D.追回欠繳的稅款 4．如果因為不可抗力或財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義 務人不能按期報送代扣交稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過 A.一個月B.二個月 C.三個月 D.六個月 5．從事生產經營的納稅人、扣繳義務人應自領取（ ）之日起（ ）日內，向 所在地主管稅務機關辦理稅務登記。 A.稅務登記 15 B.稅務登記30 C.營業執照15 D.營業執照30 6．犯騙取出口退稅罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款（）罰金。 A.1 倍以上5 倍以下 B.1 倍以上3 倍以下 C.10000 D.5倍以上 7．納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》有關條款的規定，未構成犯罪的，由稅務機關追 繳其拒繳的稅款，并處拒繳稅款（ ）罰金。 倍以上5倍以下 B.10 倍以下 倍以上3倍以下 D.5 倍以上 8.納稅人欠繳稅款數額（ ）的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處欠繳稅款 倍以下的罰款。
A.在10000 元以上不滿 C.欠稅數額占應納稅款不到10%D.超過50000 元不滿 9．納稅人稅務登記內容發生變化時，應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起，或經有關部門批準之日起（ ）日內，持相關證件向稅務局申請辦理變更稅務登記。 A.15 B.30 C.10 D.45 10．稅務機關對個體工商戶稅款征收的基本方法是（ A.代扣代繳B.定期定額 C.查定征收 D.查賬征收 11．下列情形中，不屬于稅務代理業務范圍的是（ A.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記B.審查納稅情況 C.制作涉稅文書 D.辦理增值稅專用發票領購手續 12．下列情況屬于稅務代理關系自然終止的情形是（ A.委托人單方終止代理事項B.注冊稅務師被注銷執業資格 C.受托方被取消代理資格 D.合同規定的稅務代理期限屆滿 13．稅務代理人超越代理權限，違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的， 除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以（ A.停止其從事稅務代理業務一年以上的處罰B.2000 元以下的罰款 C.2000 元以上10000 元以下的罰款 D.收回執業資格證書，禁止其從事稅務代理業務的處罰 14．扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收 代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節嚴重的，處以 ）的罰款。
A.2000 元以下 B.2000 元以上5000 元以下 C.2000 元以上10000 以下 D.10000 元以上50000 元以下 15．C 公司拖欠2000 年度營業稅32 萬元，催繳無效，經縣稅務局長批準，2001 務機關書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款40萬元，這一行政行為屬于（ A.提供納稅擔保B.稅收保全措施 C.強制征收措施 D.稅務行政協助 16 是稅收征收管理工作的第一個環節，也是稅務機關對納稅人及其生產經營活動進行登記管理的一項制度。 納稅申報管理17、2002 年６月，天倫制衣公司因財務人員調動進行帳目清理時發現有兩筆收入用錯了稅 率，多繳了稅款，一筆系1996 年１月的，另一筆系2000 年５月的，馬上向稅務機關提出退 稅。根據征管法規定，( )退還。 1996年和2000 年的多繳稅款均可 2000年的多繳稅款可以退稅，1996 年的不可以 1996年的多繳稅款可以退稅，2000 年的不可以 1996年和2000 年的多繳稅款均不可以 18、當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損害致使稅務機關無法追繳稅款， 稅務機關可以依照合同法的有關規定行使 撤銷權19、當事人逾期不繳納罰款的，行政機關可以按照《處罰罰》的規定，每日按罰款額的( 財政、審計對稅務機關的稅收違法行為作出的決定，稅務機關應當稅收法律法規的規定執行 稅務機關應當按照稅收法律、行政法規的規定，將財政、審計檢查出的稅款、滯納金征收入庫 財政、審計機關發現納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為的，主管稅務機關應當根據有關機關的決定、意見書執行 財政、審計可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫，但是應該按照稅收法律、法規的規定執行 21、對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務違法行為，國家稅務稅務機關追繳其稅款的期限是： 由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款23、文天電器公司由于運用公式錯誤而在去年多繳了增值稅，關于是否退還稅款，下列說法 中正確的是： 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起30日查實并辦理退還手續； 納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應自接到納稅人退還申請之日起10日內辦 理退還手續； 加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。
24、關于納稅人帳簿、會計憑證和報表的管理規定，下列說法中正確的是： 帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的制作應當及時、準確、全面； 帳簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存１０年，法律、行政法規另有規定的除外； 25、經縣以上稅務局(分局)局長批準,憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務機關可以查詢 )在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。 被查對象26、根據群眾舉報,個體戶張三豐存在采取虛假納稅申報手段少繳個人所得稅的行為。2003 月，稅務機關依法對張某實施稅務檢查。在稅務檢查過程中，根據需要，經縣稅務局局長批準，稅務稽查機關可以查詢（ ）的儲蓄存款。 張三豐及其妻子、父母27、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度 終了后 日內繳入國 庫，并向稅務機關報送納稅申報表。 4528、李某因不服市國稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中，國稅局撤銷了原處罰 決定，高某遂向法院申請撤訴，法院作出準予撤訴的裁定。兩天以后，市國稅局又以同一事 實和理由作出了與原來相同的處罰決定，高某應當如何處理? 對法院所作的撤訴裁定提出上訴。
29、簡易申報與簡并征期方式的適用于（ ）的納稅人。 定期定額30、某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，由于分別核 算銷售額，則該商店應當 多項選擇題1、納稅人辦理（ ）事項時，必須持稅務登記證件 申請減稅、免稅、退稅；2、一般情況下，具有下列關系（ ）之一的公司、企業和其他經濟組織。 也屬于稅收 征管法所稱的關聯企業， 企業的生產經營活動必須由另一企業提供專利權才能正常進行的3、生產、經營規模小又確無建賬能力的納稅人聘請代為建賬和辦理賬務的機構或者人員有 實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規定，（ 不設賬簿4、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的 稅款并加算銀行同期存款利息，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括（ 各種減免退稅5、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經 批準，可以延期繳納稅款。 縣以上稅務局（分局）6、張天九是未辦理稅務登記的個體工商戶，在稅務檢查中發現張在2002 月應納稅款4萬元。由于該公司未申報交納稅款，于是稅務機關在10 月11 日就向其送達了《催繳稅款通 知書》，責令其15 日內繳納上述稅款。
至10 月31 日，該公司仍未繳稅款，一般情況下，稅 務機關應（ 對張天九處以罰款7、根據《稅收征收管理法》規定，對于非法印制發票的納稅人，稅務機關可以（ 由稅務機關并處罰款8、一般而言，稅務機關可在（ ）情況下，要求納稅人其提供納稅擔保。 納稅人有逃避納稅義務的行為，并在限期繳納稅款的期限內有明顯轉移其應納稅商品的跡象； 納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，需申請行政復議的9、稅收征管法及其實施細則所稱賬簿，是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。 其他輔助性賬簿10、對于納稅人的減稅、免稅，下列表述中，正確的表述有（ 享受減稅、免稅的納稅人應當自減稅、免稅期滿的次日起恢復納稅三、分析以下案例，并將答案序號寫在題目前的括號中（單項或者多項選擇）。 （一）雅安縣某一般納稅人辦理開業登記以來一直未申報納稅。針對該納稅人一直未辦理納 稅申報的事實，雅安縣稅務局稽查局在履行有規定的稅務稽查手續后對其進行了稅務稽查， 經過檢查確認，該企業上年度偷稅40000 元，在履行了規定的聽證手續后，按照有關法規分 別下達了《稅務處理決定書》和《行政處罰決定書》，責令其補繳稅款和滯納金，并對其作 罰款一倍處理，在責令交納的期間內，發現納稅人有轉移財產的嫌疑，于是稅務機關采取了 稅收保全措施和稅收強制措施。
針對以上情況，回答以下問題： 1.針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務機關可以采取的行政措施是（ 責令納稅人限期改正，并處2000元以下罰款 責令納稅人限期改正，逾期不改的，處2000元以下罰款 .經過稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，屬于偷稅行為。2.案中所說的"稅務稽查手續"，是指稅務檢查人員應當遵守的有關規定，這些規定是指 出示稅務檢查證應當至少兩人實施稅務檢查 應當在檢查前下達《稅務檢查通知書》由縣以上稅務機關開具介紹信. 3.本案件中所說的“稅收保全”，是指稅務機關可能采取的下列措施。 A.稅務稽查機關責成納稅人提供納稅擔保； B.責成納稅人提供納稅擔保，須經縣以上稅務局長批準；C.如果納稅人未提供納稅擔保，經縣稅務稽查局局長批準，可扣押納稅人的商品、財產和貨 針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中，（）是正確的。 稅務機關可自己執行，也可以申請人民法院執行；（二）某縣國稅局稽查局2002 年12 月14 日在對稅務登記納稅戶進行比對檢查時，發現經 銷服裝的個體工商戶吳理（定期定額征收業戶）未辦理 11 月份的納稅申報和交納稅款，就 對其進行了稅務檢查，檢查發現，由于吳理準備在12 月底歇業回外地老家，為了逃避交納 2002 年11 月、12 月的稅款（10 月及其以前的稅款已經按照規定交納），就沒有進行有關納 稅申報。
稽查局于12 日向書面要求吳理于15日交納11 月份、12 月份的2000 元稅款（每 月1200 元），按照《稅收征管法》第 64 條，并按照“不進行納稅申報”處理，責令其限期繳 納稅款，并對其處罰一倍共計2400 元罰款。 納稅人不服，12 月20 日，稽查局一檢查員偶然發現納稅人吳理已經聯系了搬遷用的貨 車，準備提前停業，將其所剩余貨物和有關物品運走，于是立即上前阻攔，并依照《稅收征 管法》第55 條，當場填寫了蓋有稅務稽查局公章的扣押證，將吳理準備運走的一批服裝連 同吳理租用的卡車扣押。 2002 年12 月24 日，吳理到交納了應納稅款2400 元，但是拒絕交納罰款，并要求稅務 機關返還扣押服裝和貨車，12 月26 日，稅務機關報請縣國家稅務局長批準，變賣了部分服 裝，以扣抵2400 元罰款。其余服裝予以返還，由于保管員吳義（協稅員）盜賣了部分服裝 （800 元），稅務機關告知納稅人，缺少的裝將在向吳義追回后及時歸還。 根據本案，回答下列問題： （1）稅務機關對納稅人的定性和處理是否正確？為什么？ （2）稅務機關對扣押納稅人服裝的行為在手續上是否完備？為什么？ （3）稅務機關在返還時的有關處理是否正確，為什么？ （三）教材P56 案例 增值稅的計算 例1、A電子設備生產企業（A企業）購進與B商貿公司（B公司）均為增值稅一般納稅 人，2004年12月份有關經營業務如下： 企業從B公司購進生產用原材料和零部件，取得B 公司開具的增值稅專用發票，注 明貨款180 萬元、增值稅30.60 萬元，貨物已驗收入庫，貨款和稅款未付。
公司從A企業購電腦600 臺，每臺不含稅單價0.45 萬元，取得A 企業開具的增值 稅專用發票，注明貨款270 萬元、增值稅45.90 萬元。B 公司以銷貨款抵頂應付A 企業的貨 款和稅款后，實付貨款90 萬元、增值稅15.30 萬元。 企業為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發票，取得含稅銷售額9.36 萬元、 調試費收入2.34 萬元。制作過程中委托C 公司進行專業加工，支付加工費2 萬元、增值稅 0.34 萬元稅收征管法實施細則，取得C 公司增值稅專用發票。 公司從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元。支付運輸 公司的運輸費3 萬元，取得普通發票。入庫后，將收購的農產品40％作為職工福利消費， 60％零售給消費者并取得含稅收入35.03 萬元。 公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發票。 要求：（1）計算A 企業2004 年12 月份應繳納的增值稅。 （2）計算B 公司2004 年12 月份應繳納的增值稅。 例2、某燈具廠（一般納稅人）2004年9月份發生以下業務： （1）銷售燈具給小規模納稅人，開具普通發票上注明的價款13 萬元，款收到。 （2）將一部分燈具贈送展覽會做展廳照明用，按零售價計折合0.5 萬元。
（3）購進原料取得專用發票稅收征管法實施細則，注明貨款30 萬元、增值稅5.1 萬元，款已付，貨未到。 （4）上月購進原料時支付了鐵路運費，本月取得運輸發票上注明的運費0.8 萬元,保險費0.12 萬元，裝卸費0.2 萬元。 （5）附設非獨立核算門市部銷售燈具，取得零售貨款20 萬元。 （6）上月賒銷方式售出的燈具，按合同本月應收回價稅合計12.04 萬元，對方因資金周轉 困難只支付了5 萬元，并答應下月付款期全部付清。 （7）委托商場代銷燈具一批,取得代銷清單上注明的價稅款合計為46.8 萬元,按合同規定支 付了5%的代銷手續費. (8)上月留抵的進項稅為3.2 萬元. 要求:根據以上資料計算燈具廠應繳納的增值稅.