更新時間：2022-10-16 21:03:57作者：佚名
審計學原理試卷 一、 單項選擇題 （每題 1 分， 共 15 分）1、 下列選項中， 不是審計職能是（ ） A． 經濟監督 B． 經濟鑒證 C． 經濟評價 D． 經濟管理 2、 審計工作一般按照下列順序進行( ) 。 A. 報告階段→實施階段→準備階段B. 實施階段→報告階段→準備階段 C. 準備階段→實施階段→報告階段D. 報告階段→實施階段→準備階段 3、 國家出臺審計準則的主要原因是增強的（ ） 的可信性。 A. 會計檔案B. 會計報表 C. 會計賬簿D. 會計憑證 4、 對注冊會計師不具有強制性的法定要求是( ) . A． 獨立審計具體準則 B． 執業規范指南 C． 會計制度 D． 審計約定書 5、 采取下列哪種方法獲得的審計證據品質低， 證據力差， 主要是為了進一步審計提供線索（ ） A. 詢問法 B. 盤存法 C. 函證法 D. 分析法6、 屬于內部證據的有( ) A． 購貨發票B． 銷貨發票 C． 銀行對賬單D． 材料出庫單7、 被審單位的內部控制未能發現或防止重大差錯的風險是( ) A． 固有風險B． 控制風險C． 檢查風險D． 經營風險 8、 采用監盤法一般能取得較為可靠的（ ） A． 實物證據 B. 書面證據 C. 口頭證據 D. 環境證據9、（ ） 業務屬于不相容職務。
A． 經理和董事長B． 采購員和購銷科長C． 保管員和車間主任 D． 記錄日記賬和記錄總賬 10． 從特定審計對象的總體中有選擇地、 有重點地抽取部分項目進行審計的抽樣技術， 屬于（ ） A. 判斷抽樣 B. 統計抽樣 C. 隨機抽樣 D. 隨意抽樣 11． 某些賬戶在沒有內控的情況下， 存在差錯的風險很高， 此種風險屬于（ ） A. 固有風險 B. 總體風險 C. 控制風險 D. 檢查風險 12． 審計人員認為抽樣結果可以達到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最大誤差是（） A 標準誤差 B 可容忍性誤差 C 標準方差D 預期總體誤差 13. 被審單位個別重要會計處理方法的不符合一貫性原則， 則應出具（ ） A. 肯定意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 拒絕表示意14. 抽樣審計可運用的程序是( ) 。 A． 函證B． 詢問 C． 觀察D． 分析性復核15. 簽發審計通知書屬于（ ） A. 準備階段 B. 實施階段 C. 報告階段 D. 復議階段二、 多項選擇題（每題 2 分， 共 14 分） 1、 審計的基本職能有( ) 。
A、 經濟核算B、 經濟監督C、 經濟管理D、 經濟評價E、 經濟鑒證 2、 審計準則的作用包括（ ）。 A. 為審計人員提供了 工作規范 B. 為評價審計工作質量提供了 衡量尺度 C. 提供了衡量審計客體的尺度 D. 維護了審計人員的正當權益 3、 管理建議書與審計報告的區別表現在（ ） A. 方法不同 B. 對象不同 C. 責任不同 D. 影響程度不同 E 撰寫人不同4、 審計工作底稿的作用表現在（ ） A． 有利于組織協調審計工作B 有利于形成審計結論和發表審計意見 C 有利于審計工作質量控制D 有利于評價審計人員的工作業績E 有利于未來審計業務的開展 5、 審計風險包括（ ） A. 固有風險B. 控制風險C. 檢查風險D 會計折算風險E 臨時風險6、 內部控制總評的要點包括( ) 。 A、 健全性和科學性B、 經濟性和協調性 C、 層次性和適應性D、 觀測現場 E、 專業學歷7、 下列詞語中， 不宜出現在審計報告中有（ ） A． 我們認為B． 我們保證C． 我們證明D． 基本反映三、 判斷題 （每小題 2 分， 共 16 分）1. 注冊會計師最關注的風險是誤拒風險。
（ ） 2. 每個審計項目中， 對內部控制制度的符合性測試都是必需的。 ( ) 3． 被審計單位將某客戶應收帳款記在另一客戶的明細帳中， 這不是一項誤差。( ) 4． 審計人員在提供專業服務時， 可以代行被審計單位的管理決策職能。 ( )5． 注冊會計師可以以個人名義承接審計業務。（ ） 6． 審計報告使用人是促進建立審計準則的主要動力之一 。( ) 7． 審計人員明知應出具否定意見的審計報告時， 不得以拒絕表示意見的審計報告代替。( ) 8． 審計人員親自取得的證據比他人提供的證據證明力強。( )四、 簡答題 （每小題 10 分， 共 30 分）1． 如何比較各種審計證據的可靠性？ 2． 什么是審計工作底稿？ 如何對審計工作底稿進行審核?。 3． 編制審計計劃要經過哪些步驟？ 五、 實務題（第 1 題 15 分， 第 2 題 10 分， 共 25 分）1． 2004 年 6 月 3 日上午 8 時， 審計人員李某、 程某參加了對某公司庫存現金 的清點工作， 其清點結果如下： （1） 實點庫存現金 888. 10 元； （2） 查明現金日記帳截止當年 5 月 31 日的帳面余額 1135. 20 元 （3） 查出當年 5 月 31 日已經辦理收款手續尚未入帳的收款憑證金額為 350元 （4） 查出當年 5 月 31 日已經辦理付款手續尚未入帳的付款憑證金額為 212元 （5） 查出當年 4 月 3 日出納員以白條借給某職工現金 250 元 （6） 銀行核定該公司庫存現金限額為 500 元. 要求： （1） 根據清點結果編制庫存現金情況表(表格見下表) （2） 指出清查現金中所發現并有待進一步審查的問題 庫存現金盤點情況表 編制：日期： 年 月 日 復核：日期： 年 月 日 被審計單位：年 月 日 項目 金額 備注 實點庫存現金金額 加： 已付迄未入帳的支出憑證 加： 白條低庫數 減： 已收入未入帳的收入憑證 庫存現金實際占有額 庫存現金帳面金額 銀行核定庫存現金限額2. 審計人員在審查大華公司 2003 年 12 月 31 日資產負債表的“待攤費用” 項目時，當查閱“待攤費用” 賬戶后發現： 該公司在 7 月 2 日向保險公司支付保險期為一年的財產保險費 70 000 元審計學原理， 當時記入“待攤費用” 賬戶， 而在 12 月底該項保險費已攤銷完畢， 賬戶無余額。
要求： 審計人員對此項業務發表審計意見， 并建議該公司作適當的會計調整分錄。審計學原理試卷答案與評分標準 一、 單項選擇題 （每題 1 分， 共 15 分） 1． D 2. C 3. B 4. B 5. B 6. D 7. B 8. A 9. D 10. A 11. C 12. B 13. B 14. A 15. A二、 多項選擇題（每題 2 分， 共 14 分） 1. BCD2. ABCD3. ABCD4. BCDE5. ABC 6. ABC 7. BCD三、 判斷題 （每小題 2 分， 共 16 分）1. × 2. × 3. √ 4. × 5. × 6. × 7. √ 8. √1. 注冊會計師最關注的風險是誤拒風險。 （×） 2. 每個審計項目中， 對內部控制制度的符合性測試都是必需的。 (×) 3． 被審計單位將某客戶應收帳款記在另一客戶的明細帳中， 這不是一項誤差。( √ ) 4． 審計人員在提供專業服務時， 可以代行被審計單位的管理決策職能。 (× )5． 注冊會計師可以以個人名義承接審計業務。
（ × ） 6． 審計報告使用人是促進建立審計準則的主要動力之一 。(× ) 7． 審計人員明知應出具否定意見的審計報告時， 不得以拒絕表示意見的審計報告代替。(√ ) 8． 審計人員親自取得的證據比他人提供的證據證明力強。(√ )四、 簡答題 （每小題 10 分， 共 30 分）1． 答： （要點） ①書面證據比口頭證據可靠； ②外部證據比內部證據可靠 ③審計人員自己獲得的證據比被審計單位提供的證據可靠； ④內部控制較好的內部證據比內部控制較差時的內部證據可靠； ⑤不同來源的審計證據相互印證之后， 審計證據更可靠。 2． 什么是審計工作底稿？ 如何對審計工作底稿進行審核? 答案： （要點） 審計工作底稿是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。 審計工作底稿審核采用三級復核制度。 即會計師事務所建立以主任會計師，部門經理和項目經理為復核人， 對審計工作底稿進行逐級復核。 通過三級復核，審計工作底稿得到充分地補充和完善， 為審計報告提供了強有力的保證。對于審計工作底稿的審核應當按照以下要點進行： （1） 實施審計程序時引用的有關資料是否真實可靠。
（2） 獲取的審計證據是否充分有效。 （3） 審計判斷是否有理有據， 符合審計專業標準。 （4） 審計結論是否恰當。 3． 編制審計計劃要經過哪些步驟？ 答案： （要點） : 編制審計計劃的步驟是: (1) 了解被審計單位的基本情況, 通過采取觀察、 詢問、 審閱和分析性復核等方法， 了解被審計單位的基本情況。 (2) 分配重要性水平， 重要性水平是被譽為審計單位報表中錯報或漏報的嚴重程度， 這一程度在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。 (3) 考慮審計風險， 審計風險包括： 固有風險， 控制風險和檢查風險。 (4) 編制審計計劃； (5) 審計計劃的復核 五、 實務題（第 1 題 15 分， 第 2 題 10 分， 共 35 分）1. 答案 庫存現金盤點情況表 編制： 李某日期： 2004 年 6 月 3 日 復核： 程某日期： 2004 年 6 月 3 日 被審計單位：2004 年 6 月 3 日 項目 金額 備注 實點庫存現金金額 加： 已付迄未入帳的支出憑證 加： 白條低庫數 減： 已收入未入帳的收入憑證 庫存現金實際占有額 庫存現金帳面金額 銀行核定庫存現金限額 888. 10 212 250 350 1000. 10 1135. 20 500 短缺 135. 20 （2） 在清查現金中發現以下問題：①現金帳實不符。
短缺 135. 20 元， 應查明原因 ②白條低庫。 出納員應負責及時收回交庫 ③工作拖拉， 不及時入帳， 應加強管理 ④庫存現金超出限額， 應及時解送銀行 2. 答案: 審計人員根據此項業務的性質和內容， 確定 2001 年度應攤銷待攤費用為 35 000 元，而不是 70 000 元。 因此審計學原理， 應在審計報告中揭示該公司待攤費用 2001 年度多攤銷 35 000 元保險費而使本期利潤虛減 35 000 元。 審計人員應建議該公司作如下的會計調整分錄： （1） 轉回多攤銷的 35 000 元待攤費用 借： 待攤費用——財產保險費 35 000貸： 以前年度損益調整35 000（2） 計算由此所應補交的所得稅 應補交的所得稅=35000×33%=11550 （元） 借： 以前年度損益調整11550貸： 應交稅金——應交所得稅11550