更新時間：2022-10-16 21:03:57作者：佚名
審計學(xué)原理試卷 一、 單項選擇題 （每題 1 分， 共 15 分）1、 下列選項中， 不是審計職能是（ ） A． 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B． 經(jīng)濟(jì)鑒證 C． 經(jīng)濟(jì)評價 D． 經(jīng)濟(jì)管理 2、 審計工作一般按照下列順序進(jìn)行( ) 。 A. 報告階段→實施階段→準(zhǔn)備階段B. 實施階段→報告階段→準(zhǔn)備階段 C. 準(zhǔn)備階段→實施階段→報告階段D. 報告階段→實施階段→準(zhǔn)備階段 3、 國家出臺審計準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)的（ ） 的可信性。 A. 會計檔案B. 會計報表 C. 會計賬簿D. 會計憑證 4、 對注冊會計師不具有強(qiáng)制性的法定要求是( ) . A． 獨立審計具體準(zhǔn)則 B． 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 C． 會計制度 D． 審計約定書 5、 采取下列哪種方法獲得的審計證據(jù)品質(zhì)低， 證據(jù)力差， 主要是為了進(jìn)一步審計提供線索（ ） A. 詢問法 B. 盤存法 C. 函證法 D. 分析法6、 屬于內(nèi)部證據(jù)的有( ) A． 購貨發(fā)票B． 銷貨發(fā)票 C． 銀行對賬單D． 材料出庫單7、 被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風(fēng)險是( ) A． 固有風(fēng)險B． 控制風(fēng)險C． 檢查風(fēng)險D． 經(jīng)營風(fēng)險 8、 采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的（ ） A． 實物證據(jù) B. 書面證據(jù) C. 口頭證據(jù) D. 環(huán)境證據(jù)9、（ ） 業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。
A． 經(jīng)理和董事長B． 采購員和購銷科長C． 保管員和車間主任 D． 記錄日記賬和記錄總賬 10． 從特定審計對象的總體中有選擇地、 有重點地抽取部分項目進(jìn)行審計的抽樣技術(shù)， 屬于（ ） A. 判斷抽樣 B. 統(tǒng)計抽樣 C. 隨機(jī)抽樣 D. 隨意抽樣 11． 某些賬戶在沒有內(nèi)控的情況下， 存在差錯的風(fēng)險很高， 此種風(fēng)險屬于（ ） A. 固有風(fēng)險 B. 總體風(fēng)險 C. 控制風(fēng)險 D. 檢查風(fēng)險 12． 審計人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最大誤差是（） A 標(biāo)準(zhǔn)誤差 B 可容忍性誤差 C 標(biāo)準(zhǔn)方差D 預(yù)期總體誤差 13. 被審單位個別重要會計處理方法的不符合一貫性原則， 則應(yīng)出具（ ） A. 肯定意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 拒絕表示意14. 抽樣審計可運用的程序是( ) 。 A． 函證B． 詢問 C． 觀察D． 分析性復(fù)核15. 簽發(fā)審計通知書屬于（ ） A. 準(zhǔn)備階段 B. 實施階段 C. 報告階段 D. 復(fù)議階段二、 多項選擇題（每題 2 分， 共 14 分） 1、 審計的基本職能有( ) 。
A、 經(jīng)濟(jì)核算B、 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C、 經(jīng)濟(jì)管理D、 經(jīng)濟(jì)評價E、 經(jīng)濟(jì)鑒證 2、 審計準(zhǔn)則的作用包括（ ）。 A. 為審計人員提供了 工作規(guī)范 B. 為評價審計工作質(zhì)量提供了 衡量尺度 C. 提供了衡量審計客體的尺度 D. 維護(hù)了審計人員的正當(dāng)權(quán)益 3、 管理建議書與審計報告的區(qū)別表現(xiàn)在（ ） A. 方法不同 B. 對象不同 C. 責(zé)任不同 D. 影響程度不同 E 撰寫人不同4、 審計工作底稿的作用表現(xiàn)在（ ） A． 有利于組織協(xié)調(diào)審計工作B 有利于形成審計結(jié)論和發(fā)表審計意見 C 有利于審計工作質(zhì)量控制D 有利于評價審計人員的工作業(yè)績E 有利于未來審計業(yè)務(wù)的開展 5、 審計風(fēng)險包括（ ） A. 固有風(fēng)險B. 控制風(fēng)險C. 檢查風(fēng)險D 會計折算風(fēng)險E 臨時風(fēng)險6、 內(nèi)部控制總評的要點包括( ) 。 A、 健全性和科學(xué)性B、 經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性 C、 層次性和適應(yīng)性D、 觀測現(xiàn)場 E、 專業(yè)學(xué)歷7、 下列詞語中， 不宜出現(xiàn)在審計報告中有（ ） A． 我們認(rèn)為B． 我們保證C． 我們證明D． 基本反映三、 判斷題 （每小題 2 分， 共 16 分）1. 注冊會計師最關(guān)注的風(fēng)險是誤拒風(fēng)險。
（ ） 2. 每個審計項目中， 對內(nèi)部控制制度的符合性測試都是必需的。 ( ) 3． 被審計單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一客戶的明細(xì)帳中， 這不是一項誤差。( ) 4． 審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時， 可以代行被審計單位的管理決策職能。 ( )5． 注冊會計師可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（ ） 6． 審計報告使用人是促進(jìn)建立審計準(zhǔn)則的主要動力之一 。( ) 7． 審計人員明知應(yīng)出具否定意見的審計報告時， 不得以拒絕表示意見的審計報告代替。( ) 8． 審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。( )四、 簡答題 （每小題 10 分， 共 30 分）1． 如何比較各種審計證據(jù)的可靠性？ 2． 什么是審計工作底稿？ 如何對審計工作底稿進(jìn)行審核?。 3． 編制審計計劃要經(jīng)過哪些步驟？ 五、 實務(wù)題（第 1 題 15 分， 第 2 題 10 分， 共 25 分）1． 2004 年 6 月 3 日上午 8 時， 審計人員李某、 程某參加了對某公司庫存現(xiàn)金 的清點工作， 其清點結(jié)果如下： （1） 實點庫存現(xiàn)金 888. 10 元； （2） 查明現(xiàn)金日記帳截止當(dāng)年 5 月 31 日的帳面余額 1135. 20 元 （3） 查出當(dāng)年 5 月 31 日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入帳的收款憑證金額為 350元 （4） 查出當(dāng)年 5 月 31 日已經(jīng)辦理付款手續(xù)尚未入帳的付款憑證金額為 212元 （5） 查出當(dāng)年 4 月 3 日出納員以白條借給某職工現(xiàn)金 250 元 （6） 銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額為 500 元. 要求： （1） 根據(jù)清點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金情況表(表格見下表) （2） 指出清查現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)并有待進(jìn)一步審查的問題 庫存現(xiàn)金盤點情況表 編制：日期： 年 月 日 復(fù)核：日期： 年 月 日 被審計單位：年 月 日 項目 金額 備注 實點庫存現(xiàn)金金額 加： 已付迄未入帳的支出憑證 加： 白條低庫數(shù) 減： 已收入未入帳的收入憑證 庫存現(xiàn)金實際占有額 庫存現(xiàn)金帳面金額 銀行核定庫存現(xiàn)金限額2. 審計人員在審查大華公司 2003 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表的“待攤費用” 項目時，當(dāng)查閱“待攤費用” 賬戶后發(fā)現(xiàn)： 該公司在 7 月 2 日向保險公司支付保險期為一年的財產(chǎn)保險費 70 000 元審計學(xué)原理， 當(dāng)時記入“待攤費用” 賬戶， 而在 12 月底該項保險費已攤銷完畢， 賬戶無余額。
要求： 審計人員對此項業(yè)務(wù)發(fā)表審計意見， 并建議該公司作適當(dāng)?shù)臅嬚{(diào)整分錄。審計學(xué)原理試卷答案與評分標(biāo)準(zhǔn) 一、 單項選擇題 （每題 1 分， 共 15 分） 1． D 2. C 3. B 4. B 5. B 6. D 7. B 8. A 9. D 10. A 11. C 12. B 13. B 14. A 15. A二、 多項選擇題（每題 2 分， 共 14 分） 1. BCD2. ABCD3. ABCD4. BCDE5. ABC 6. ABC 7. BCD三、 判斷題 （每小題 2 分， 共 16 分）1. × 2. × 3. √ 4. × 5. × 6. × 7. √ 8. √1. 注冊會計師最關(guān)注的風(fēng)險是誤拒風(fēng)險。 （×） 2. 每個審計項目中， 對內(nèi)部控制制度的符合性測試都是必需的。 (×) 3． 被審計單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一客戶的明細(xì)帳中， 這不是一項誤差。( √ ) 4． 審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時， 可以代行被審計單位的管理決策職能。 (× )5． 注冊會計師可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。
（ × ） 6． 審計報告使用人是促進(jìn)建立審計準(zhǔn)則的主要動力之一 。(× ) 7． 審計人員明知應(yīng)出具否定意見的審計報告時， 不得以拒絕表示意見的審計報告代替。(√ ) 8． 審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。(√ )四、 簡答題 （每小題 10 分， 共 30 分）1． 答： （要點） ①書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠； ②外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠 ③審計人員自己獲得的證據(jù)比被審計單位提供的證據(jù)可靠； ④內(nèi)部控制較好的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時的內(nèi)部證據(jù)可靠； ⑤不同來源的審計證據(jù)相互印證之后， 審計證據(jù)更可靠。 2． 什么是審計工作底稿？ 如何對審計工作底稿進(jìn)行審核? 答案： （要點） 審計工作底稿是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。 審計工作底稿審核采用三級復(fù)核制度。 即會計師事務(wù)所建立以主任會計師，部門經(jīng)理和項目經(jīng)理為復(fù)核人， 對審計工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核。 通過三級復(fù)核，審計工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完善， 為審計報告提供了強(qiáng)有力的保證。對于審計工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點進(jìn)行： （1） 實施審計程序時引用的有關(guān)資料是否真實可靠。
（2） 獲取的審計證據(jù)是否充分有效。 （3） 審計判斷是否有理有據(jù)， 符合審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 （4） 審計結(jié)論是否恰當(dāng)。 3． 編制審計計劃要經(jīng)過哪些步驟？ 答案： （要點） : 編制審計計劃的步驟是: (1) 了解被審計單位的基本情況, 通過采取觀察、 詢問、 審閱和分析性復(fù)核等方法， 了解被審計單位的基本情況。 (2) 分配重要性水平， 重要性水平是被譽(yù)為審計單位報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度， 這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。 (3) 考慮審計風(fēng)險， 審計風(fēng)險包括： 固有風(fēng)險， 控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。 (4) 編制審計計劃； (5) 審計計劃的復(fù)核 五、 實務(wù)題（第 1 題 15 分， 第 2 題 10 分， 共 35 分）1. 答案 庫存現(xiàn)金盤點情況表 編制： 李某日期： 2004 年 6 月 3 日 復(fù)核： 程某日期： 2004 年 6 月 3 日 被審計單位：2004 年 6 月 3 日 項目 金額 備注 實點庫存現(xiàn)金金額 加： 已付迄未入帳的支出憑證 加： 白條低庫數(shù) 減： 已收入未入帳的收入憑證 庫存現(xiàn)金實際占有額 庫存現(xiàn)金帳面金額 銀行核定庫存現(xiàn)金限額 888. 10 212 250 350 1000. 10 1135. 20 500 短缺 135. 20 （2） 在清查現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)以下問題：①現(xiàn)金帳實不符。
短缺 135. 20 元， 應(yīng)查明原因 ②白條低庫。 出納員應(yīng)負(fù)責(zé)及時收回交庫 ③工作拖拉， 不及時入帳， 應(yīng)加強(qiáng)管理 ④庫存現(xiàn)金超出限額， 應(yīng)及時解送銀行 2. 答案: 審計人員根據(jù)此項業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容， 確定 2001 年度應(yīng)攤銷待攤費用為 35 000 元，而不是 70 000 元。 因此審計學(xué)原理， 應(yīng)在審計報告中揭示該公司待攤費用 2001 年度多攤銷 35 000 元保險費而使本期利潤虛減 35 000 元。 審計人員應(yīng)建議該公司作如下的會計調(diào)整分錄： （1） 轉(zhuǎn)回多攤銷的 35 000 元待攤費用 借： 待攤費用——財產(chǎn)保險費 35 000貸： 以前年度損益調(diào)整35 000（2） 計算由此所應(yīng)補(bǔ)交的所得稅 應(yīng)補(bǔ)交的所得稅=35000×33%=11550 （元） 借： 以前年度損益調(diào)整11550貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅11550