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根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點做好有關(guān)準(zhǔn)備工作的通知》（財稅[2016]32號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點做好有關(guān)準(zhǔn)備工作的通知》（稅總發(fā)[2016]32號）和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號），自2016年5月1日起，在全省全面推開營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增）試點。所有建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅人（以下簡稱試點納稅人）須分別履行納稅義務(wù)。增值稅的征收管理由國稅機關(guān)按照規(guī)定進行申報繳納。納稅人銷售個人取得的不動產(chǎn)和個人租賃的其他不動產(chǎn)的增值稅暫委托地方稅務(wù)機關(guān)征收?，F(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

1. 稅務(wù)登記

（一）已在國稅機關(guān)登記的試點納稅人，屬于國稅、地稅機關(guān)聯(lián)合管理的納稅人，應(yīng)使用原國稅機關(guān)登記信息辦理增值稅涉稅業(yè)務(wù)，主管國稅機關(guān)、主管地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)重新認(rèn)定稅（費）種類。

（二）試點納稅人已在地方稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，未在全國稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記的留學(xué)之路，全國稅務(wù)機關(guān)對登記信息等進行核實，并將地方稅務(wù)機關(guān)的登記信息和稅（費）種識別信息同步至全國稅收征管系統(tǒng)，試點納稅人無需重復(fù)辦理稅務(wù)登記。

2. 發(fā)票的使用

（一）自2016年5月1日起，試點納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為（銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)）應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定使用發(fā)票：增值稅一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他發(fā)票；月銷售額3萬元以上的小規(guī)模納稅人使用增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他發(fā)票；月銷售額3萬元以下的小規(guī)模納稅人自愿選擇使用增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票或普通發(fā)票。

（二）主管國稅機關(guān)根據(jù)試點納稅人原申報收入情況和主管地稅機關(guān)原發(fā)票種類核準(zhǔn)情況，預(yù)先確定試點納稅人的增值稅發(fā)票種類、發(fā)票限額和基本用途，沿用地稅機關(guān)核準(zhǔn)的發(fā)票限額和用途。試點納稅人可根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，向主管國稅機關(guān)申請調(diào)整發(fā)票限額和用途。

試點納稅人申請調(diào)整發(fā)票限額和用途或因原地方稅務(wù)機關(guān)未核準(zhǔn)發(fā)票種類而需使用增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)于2016年4月25日前向主管全國稅務(wù)機關(guān)提出申請，并提供以下資料：

1.《納稅人發(fā)票種類核對表》；

2、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）（對于未實行“三證合一、一照一代碼”制度的納稅人）或營業(yè)執(zhí)照（對于已實行“三證合一、一照一代碼”制度的納稅人）；

3.辦案人員的居民身份證或者其他合法身份證明及其復(fù)印件；

4.發(fā)票印章印鑒；

5.申請人申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）時，還應(yīng)當(dāng)提供《稅務(wù)行政許可申請表》和《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請表》；申請人委托代理人申領(lǐng)的，代理人還應(yīng)當(dāng)出示有效身份證件和授權(quán)委托書。

試點納稅人領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，且未擁有金稅盤或稅控盤的，應(yīng)同時申請開具金稅盤或稅控盤。

（三）試點納稅人可于2016年4月30日前向主管國稅機關(guān)取得增值稅發(fā)票，但應(yīng)于2016年5月1日（含該日）后開具。

自2016年5月1日起，地方稅務(wù)機關(guān)停止向試點納稅人開具發(fā)票。

（四）試點納稅人領(lǐng)用增值稅發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)向主管國稅機關(guān)提供以下信息：

1.《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

2、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）（對于未實行“三證合一、一照一代碼”制度的納稅人）或營業(yè)執(zhí)照（對于已實行“三證合一、一照一代碼”制度的納稅人）；

3.辦案人員身份證明文件及復(fù)印件；

4.試點納稅人領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，還應(yīng)當(dāng)提供已開具的金稅盤或稅控盤。

（五）新增面額50元的《河北省國家稅務(wù)局普通定額發(fā)票（M）》，取消普通定額發(fā)票主要用于“未安裝計價器的出租汽車行業(yè)”的限制。新增《河北省國家稅務(wù)局普通機打發(fā)票（N）》、《河北省高速公路聯(lián)網(wǎng)收費專用發(fā)票》（企業(yè)性質(zhì)發(fā)票）、《河北省路橋收費專用發(fā)票》（企業(yè)性質(zhì)發(fā)票），使用范圍為道路交通服務(wù)納稅人。新增企業(yè)性質(zhì)發(fā)票《河北省國家稅務(wù)局景區(qū)門票01》、《河北省國家稅務(wù)局景區(qū)門票02》，使用范圍為文化服務(wù)（旅游景點）納稅人。

（六）河北省地方稅務(wù)局監(jiān)管的景區(qū)門票（含企業(yè)品牌發(fā)票）、《河北省地方稅務(wù)局普機印03號》、《河北省高速公路聯(lián)網(wǎng)收費專用發(fā)票》、《河北省路橋收費專用發(fā)票》自2016年8月31日起作廢。

除景區(qū)門票（含企業(yè)品牌發(fā)票）外，“河北省地方稅務(wù)局通用機印03號”、“河北省高速公路聯(lián)網(wǎng)收費發(fā)票”、“河北省路橋收費發(fā)票”等河北省地方稅務(wù)局監(jiān)管的其他發(fā)票自2016年5月1日起停止使用。試點納稅人應(yīng)于2016年5月31日前到原主管地方稅務(wù)機關(guān)完成已開具發(fā)票的驗證和未使用的空白發(fā)票的注銷工作。

（七）試點納稅人于2016年5月1日后向原主管地方稅務(wù)機關(guān)繳納2016年4月30日前發(fā)生的營業(yè)稅，需要開具發(fā)票的，可以到主管全國稅務(wù)機關(guān)開具增值稅一般發(fā)票。

（八）納稅人申請使用河北省國家稅務(wù)局普通機打發(fā)票、河北省國家稅務(wù)局普通手工發(fā)票、河北省國家稅務(wù)局普通定額發(fā)票、企業(yè)名義發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅申報期限前申報發(fā)票使用情況，并對已使用的舊發(fā)票進行核查，國家稅務(wù)局提供網(wǎng)上、聯(lián)網(wǎng)、自助核查等便捷方式。

（九）試點納稅人使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)使用新版增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票和購置稅控設(shè)備（金稅盤或稅控盤）。試點納稅人購置稅控設(shè)備、支付技術(shù)維護費應(yīng)納稅所得額，可按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及技術(shù)維護費增值稅額抵扣政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規(guī)定全額抵扣。

3. 個人稅務(wù)管理

為方便納稅人，統(tǒng)一個人定額確定標(biāo)準(zhǔn)，由主管國家稅務(wù)機關(guān)和主管地方稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合進行個人定額確定。

對于地方稅務(wù)機關(guān)單獨管理的個體經(jīng)營戶，以地方稅務(wù)機關(guān)核定的營業(yè)額作為國稅機關(guān)免稅銷售額。對于國稅、地稅機關(guān)聯(lián)合管理的個體經(jīng)營戶，如均為定期定額業(yè)務(wù)，則繼續(xù)按定期定額業(yè)務(wù)管理，以地方稅務(wù)機關(guān)原核定的營業(yè)額和國稅機關(guān)原核定的銷售額作為核定銷售額的依據(jù)；如在國稅機關(guān)為查賬征收業(yè)務(wù)，在地方稅務(wù)機關(guān)為定期定額業(yè)務(wù)，原則上繼續(xù)按查賬征收業(yè)務(wù)管理；如在國稅機關(guān)為定期定額業(yè)務(wù)，地方稅務(wù)機關(guān)為查賬征收業(yè)務(wù)，原則上繼續(xù)按定期定額業(yè)務(wù)管理，以國稅機關(guān)原核定的銷售額和地方稅務(wù)機關(guān)2015年營業(yè)稅銷售收入月平均值作為核定銷售額的依據(jù)。

國家稅務(wù)機關(guān)和地方稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合發(fā)布、核準(zhǔn)、下達和公布試點納稅人限額。

四、一般納稅人資格登記

（1）營業(yè)稅改征增值稅試點實施前，試點納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，應(yīng)當(dāng)向主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記。

試點納稅人試點前應(yīng)稅行為年銷售額，按照下列公式折算：年應(yīng)稅行為銷售額=連續(xù)12個月以內(nèi)的應(yīng)稅行為營業(yè)額合計÷（1+3%）。

計算連續(xù)12個月應(yīng)稅營業(yè)額的起止日期為2015年2月1日至2016年1月31日。

對按照現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)實行差別化征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅營業(yè)額以扣除前的營業(yè)額計算。

（二）試點納稅人于試點前已取得增值稅一般納稅人資格河北金稅網(wǎng)，發(fā)生增值稅轉(zhuǎn)型應(yīng)稅行為的，無需重新辦理資格登記，由主管國稅機關(guān)制發(fā)《稅務(wù)事項通知書》告知納稅人。

（三）試點納稅人，試點前年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，符合相關(guān)條件的，可以向主管國家稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格登記。

（四）試點納稅人同時從事貨物銷售和加工修理修配勞務(wù)以及增值稅改征活動河北金稅網(wǎng)，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)稅貨物銷售額和加工修理修配勞務(wù)銷售額與增值稅改征活動銷售額分別核算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)。

（五）銷售貨物和加工修理修配勞務(wù)，從事增值稅應(yīng)稅行為，并且不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，可以選擇按小規(guī)模納稅人就其增值稅應(yīng)稅行為繳納稅款。

五、申報與領(lǐng)取

（一）試點納稅人2016年4月30日前稅款向地方稅務(wù)機關(guān)繳納，地方稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)追繳未繳稅款；2016年5月1日后稅款向國稅機關(guān)繳納。按月申報的納稅人，自2016年6月份報告期起，向主管國稅機關(guān)申報繳納增值稅。按季申報的納稅人，于5月份報告期向主管地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納4月份報告期營業(yè)稅，于7月份報告期向主管國稅機關(guān)申報繳納5-6月份報告期增值稅。

（二）試點納稅人在地方稅務(wù)局簽訂的電子繳稅三方扣繳協(xié)議繼續(xù)有效，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局負責(zé)三方扣繳協(xié)議的批量轉(zhuǎn)換和銀行簽訂工作。試點納稅人應(yīng)于2016年5月1日前到主管國家稅務(wù)局打印增值稅改革三方扣繳協(xié)議，并經(jīng)國家稅務(wù)局、納稅人、銀行三方簽字確認(rèn)。

六、稅收減免

試點納稅人試點結(jié)束后繼續(xù)享受增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)當(dāng)于2016年4月27日前到主管國稅機關(guān)辦理增值稅退（免）稅資格登記手續(xù)。

（一）試點納稅人已在地方稅務(wù)機關(guān)辦理相應(yīng)項目營業(yè)稅減免登記的，納稅人應(yīng)提供受理該項目營業(yè)稅減免登記的地方稅務(wù)機關(guān)的《稅務(wù)事項通知書》原件及復(fù)印件，并填寫《納稅人減免稅登記表》。

（二）試點納稅人尚未在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理相應(yīng)項目營業(yè)稅減免稅登記的，應(yīng)到其主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)減免稅事宜。

試點納稅人可撥打12366納稅服務(wù)熱線或向主管國家稅務(wù)機關(guān)咨詢相關(guān)涉稅事項。

特別公告。

河北省國家稅務(wù)局河北省地方稅務(wù)局

2016 年 4 月 18 日